- Sổ cái: Mở chi tiết cho từng tài khoản.
6.2.1.Hạch toán theo phương thức bán buôn trực tiếp
6. HẠCH TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HOÁ 1 Hạch toán chi tiết hàng hoá.
6.2.1.Hạch toán theo phương thức bán buôn trực tiếp
∗Bán buôn qua kho Công ty.
Theo phương thức bán buôn trực tiếp, căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi định khoản phản ánh doanh thu bán hàng và giá vốn hàng bán.
BT1) Phản ánh doanh thu bán hàng.
Tại Công ty Vang Pháp Vàng để quá trình theo dõi các tài khoản phải thu trên máy được hiệu qủa, đồng thời có đầy đủ số liệu mua bán hàng hoá và quá trình thanh toán của khách hàng,công ty XD thống nhất toàn ngành là toàn bộ quá trình thanh toán của khách hàng đều được theo dõi qua TK 131. Do đó, cách hạch toán doanh thu bán hàng sẽ như sau:
Nợ TK 131 (Mã khách hàng): Tổng giá thanh toán.
Có TK 5111: Doanh thu bán hàng = Đơn giá x Số lượng. Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra.
BT2) Phản ánh giá vốn hàng bán. Nợ TK 632: Giá vốn rượu và phụ kiện
Có TK 1561 : Giá vốn rượu và phụ kiện
Khi khách hàng thanh toán tiền hàng, kế toán công nợ trực tiếp lập “Phiếu thu” tổng số tiền thanh toán khách hàng phản ánh theo định khoản:
Nợ TK 1111, 112: Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng. Có TK 131: Phải thu khách hàng CN
Ví dụ: Ngày 01/2/2006
Văn phòng Công ty xuất bán cho khách sạn Metropole Sofitel
qua kho Văn phòng Công ty ( kho Hà Nội ) mặt hàng rượu với số lượng 100 chai Creme De Cacao đơn giá là 134727, giá vốn là :90234
Căn cứ vào hoá đơn GTGT do phòng kinh doanh lập kế toán kiểm tra bút toán do máy định khoản tự động:
BT1) Phản ánh doanh thu bán hàng Nợ TK 131: 14819970
Có TK 5111: 13472700 Có TK 3331: 1347270 BT2) Phản ánh giá vốn hàng bán
Nợ TK 632: 9023400 Có TK 1561: 9023400
- Ngày 10/10 công ty nhận được giáy báo có của Ngân hàng, kế toán ghi vào Nợ TK 1121: 14819970
Có TK 131: 14819970
Nghiệp vụ bán hàng và thanh toán tiền hàng kết thúc.
Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán vào sổ chi tiết phát sinh công nợ, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết giá vốn. Hóa đơn TGTGT liên 2 khách hàng giữ ,liên 1 thì phòng kế toán lưu lại. Liên 3 thủ kho giữ