- Xe mỏy Đống Đa Hà Nội
3.1. Phương hướng phỏt triển của cụngty trong thời gian tới
Bước vào năm 2004 mặc dự đó cú đà ở năm 2003, đú là sự thay đổi cơ cấu mặt hàng và sản xuất một số sản phẩm mới được thị trường chấp nhận, nhưng sự mở cửa của nền kinh tế và thời hạn hội nhập AFTA là những ỏp lực lớn đũi hỏi cụng ty phải phõn đấu khụng biết mệt mỏi ở nhiều khớa cạnh như: mẫu mó, chất lượng, chủng loại sản phẩm, giỏ thành, thị trường, khỏch hàng...
Trong những năm qua, cụng ty Xe đap - xe mỏy Đống Đa Hà Nội đó đạt được những kết quả nhất đinh: sản xuất kinh doanh liờn tục cú lói, thu nhập bỡnh quõn của cụng nhõn viờn khụng ngừng tăng lờn, đúng gúp ngày càng nhiều cho ngõn sỏch Nhà nước. Mặc dự cũn gặp nhiều khú khăn trong cụng tỏc sử dụng VLĐ, nhưng để khắc phục những khú khăn đú cụng ty đó khụng ngừng vươn lờn, phỏt huy nội lực và tận dụng mọi tiềm năng để đạt được kết quả cao hơn trong thời gian tới. Cụ thể, cụng ty đề ra phương hướng tăng trưởng hàng năm khoảng 7 - 10%. Ngoài ra, cụng ty cũn tỡm những biện phỏp tổ chức quản lý sản xuất, khai thỏc nhiều đơn đặt hàng trực tiếp để nõng cao lợi nhuận, tạo điều kiện làm việc tốt cho cỏn bụ cụng nhõn viờn và mở rộng sản xuất. Sau đõy là một số định hướng và mục tiờu chớnh trong năm 2004 của cụng ty:
- Đẩy mạnh sản xuất, nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và thực hiện đầy đủ và tốt chỉ tiờu nộp ngõn sỏch năm 2004.
- Nõng cao thu nhập cho người lao động trờn cơ sở hiệu quả sản xuất kinh doanh phấn đấu đạt thu nhập bỡnh quõn khối DMC: 1.100.000 đ/người/thỏng.
Tiếp tục đầu tư cú trọng điểm nhằm tiếp thu cụng nghệ mới tiờn tiến, đỏp ứng yờu cầu của sản xuất, của thị trường cũng như cụng tỏc chuyển đối cơ cấu mặt hàng và đa dạng hoỏ sản phẩm.
- Tiếp tục tổ chức lại sản xuất, tăng cường bộ mỏy quản lý sản xuất, quản lý kỹ thuật và mạng lưới tiếp thị. Đẩy mạnh việc xõy dựng đội ngũ cụng nhõn trẻ, cú chất lượng, được đào tạo từ cỏc trường lớp.
- Sẵn sàng thực hiện phương ỏn di chuyển mặt bằng và chuẩn bị cỏc điều kiện để thực hiện chủ trương cổ phần hoỏ.
- Quyết tõm phấn đấu đạt chứng chỉ ISO 16949.
Những chỉ tiờu cơ bản đề ra cho năm 2004: Xem bảng 14 trang 54A
3.2. Một số giải phỏp nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại cụng ty Xe đạp - Xe mỏy Đống Đa Hà Nội.
Qua phõn tớch, nghiờn cứu tỡnh hỡnh tổ chức, quản lý, sử dụng VLĐ tại cụng ty Xe đạp - Xe mỏy Đống Đa Hà Nội, cú thể thấy việc tổ chức và sử dụng VLĐ của cụng ty cũn một số hạn chế nhất định, cần phải được tiếp tục nghiờn cứu giải quyết. Với thực tế nghiờn cứu cựng với sự hiểu biết của mỡnh, em xin mạnh dạn đưa ra một số giải phỏp nhằm tổ chức tốt hơn cụng tỏc quản lý và nõng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại cụng ty.
3.2.1. Thực hiện tốt việc kế hoạch hoỏ vốn lưu động và chủ động trong việc huy động vốn. việc huy động vốn.
Thực trạng sử dụng VLĐ của cụng ty Xe đạp - Xe mỏy Đống Đa Hà Nội cho thấy cụng ty chưa thực sự chủ động trong cụng tỏc tổ chức và sử dụng vốn. VLĐ của cụng ty chủ yếu là vốn vay, việc sử dụng vốn vay như con dao hai lưỡi. Một mặt nú giỳp doanh nghiệp cú vốn để kinh doanh, cú thể sử dụng đũn bẩy tài chớnh; nhưng mặt khỏc nú tạo nờn gỏnh nặng nợ nần mà chỉ khi hoạt động sản xuất kinh doanh bị xấu đi sẽ nhõn thấy hậu quả của nú
vỡ lói vay phải trả là rất lớn. Trong khi đú, nguồn VLĐ thường xuyờn quỏ ớt làm cụng ty mất đi tớnh tự chủ trong việc sử dụng vốn kinh doanh. Cỏc khoản phải thanh toỏn chủ yếu phụ thuộc từ luồng thu từ bỏn hàng hay vay của cụng nhõn qua quỹ lương. Thực tế cho thấy nếu hoạt động như vậy thỡ sẽ khụng đem lại hiệu quả bền vững. Do đú, việc xỏc định nhu cầu VLĐ là hết sức cần thiết. Để xỏc định được nhu cầu VLĐ một cỏch chớnh xỏc, cú thể đi theo hướng sau:
- Trước hết, cụng ty cần tớnh toỏn nhu cầu VLĐ cần thiết đú, tớnh toỏn nhu cầu VLĐ cho từng khõu, từng khoản mục dựa trờn cỏc chỉ tiờu tài chớnh của kỳ trước và dự tớnh về hoạt động của cụng ty trong kỳ kế hoạch, để từ đú huy động đỏp ứng VLĐ cho từng khõu, từng khoản mục một cỏch đầy đủ, kịp thời, trỏnh lóng phớ và đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh được diễn ra liờn tục, hiệu quả. Cú nhiều cỏch xỏc định nhu cầu VLĐ tối thiểu nhưng theo em, cụng ty Xe đạp - Xe mỏy Đống Đa Hà Nội nờn tớnh toỏn nhu cầu này theo phương phỏp tớnh toỏn căn cứ vào tổng mức luõn chuyển vốn và số vũng quay VLĐ dự tớnh năm kế hoạch. Phương phỏp tớnh toỏn như sau:
Vnc = 1 1 L M Trong đú:
Vnc: Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch.
M1 : Tổng mức doanh thu thuần năm kế hoạch L1 : Số vũng quay VLĐ kỳ kế hoạch
Như đó phõn tớch ở trờn, tổng mức luõn chuyển vốn hay doanh thu thuần năm 2003 đó tăng 72% so với năm 2002 và dựa trờn dự tớnh mở rộng sản xuất, tiờu thụ nhiều sản phẩm hơn nữa. Do vậy, kế hoạch cho năm 2004 của cụng ty sẽ vẫn là tăng doanh thu, tăng tổng mức doanh thu năm 2003 lờn
20%. Tức là tổng mức doanh thu thuần năm 2004 là: 7.251.031.170 + (7.251.031.170 x 20%) = 8.701.237.404 đồng. Và số vũng quay VLĐ cũng tăng thờm 0,35 vũng so với năm 2003, tức là đạt 2 vũng/năm. Khi đú, nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch là:
Vnc = 2 404 . 237 . 701 . 8 = 4.350.618.702 đồng
Để xỏc định được nhu cầu VLĐ cần thiết năm kết hoạch cho từng khõu kinh doanh theo phương phỏp tớnh toỏn trờn, cụng ty cú thể căn cứ vào tỷ trọng VLĐ được phõn bổ hợp lý trờn cỏc khõu kinh doanh. Theo thống kờ từ cỏc năm trước, tỷ trọng VLĐ ở cỏc khõu kinh doanh như sau:
- VLĐ trong khõu dự trữ sản xuất: gồm giỏ trị cỏc khoản nguyờn vật liệu chớnh, vật liệu phụ, nhiờn liệu, động lực, cụng cụ lao động nhỏ, tổng cộng chiếm 30% tổng VLĐ.
- VLĐ trong khõu sản xuất: gồm giỏ trị cỏc sản phẩm dở dang, bỏn thành phẩm, tổng cộng chiếm 30% tổng VLĐ.
- VLĐ trong khõu lưu thụng chiếm 40% tổng VLĐ.
Vậy nhu cầu VLĐ năm kế hoạch cho từng khõu kinh doanh là: + Khõu dự trữ sản xuất: 4.350.618.702 x 30% = 1.305.185.611 đồng + Khõu sản xuất : 4.350.618.702 x 30% = 1.305.185.611 đồng + Khõu lưu thụng : 4.350.618.702 x 40% = 1.740.247.480 đồng
___________________ Cộng: 4.350.618.702 đồng Phương phỏp này cú ưu điểm là tương đối đơn giản, giỳp doanh nghiệp ước tớnh được nhanh chúng nhu cầu VLĐ năm kế hoạch để xỏc định nguồn tài trợ phự hợp.
Trờn cơ sở nhu cầu VLĐ theo kế hoạch đó lập, cụng ty cần cú kế hoạch huy động sử dụng vốn sao cho chi phớ vốn bỏ ra thấp nhất và thu được hiệu
quả cao nhất. ở đõy cũng cần thấy rằng để quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh được tiến hành thuận lợi thỡ nguồn VLĐ thường xuyờn cần thiết của doanh nghiệp phải nguồn vốn ổn định, cú tớnh vững chắc. Từ thực trạng của cụng ty ta thấy, nguồn vay nợ ngắn hạn của cụng ty được sử dụng triệt để (chiếm 46,05% tổng nợ phải trả). Cụng ty cần phải sử dụng nguồn vốn này một cỏch linh hoạt, hết sức khộo lộo, khụng nờn lạm dụng quỏ gõy mất uy tớn với khỏch hàng. Để thuận lợi cho cụng tỏc tớnh toỏn, cụng ty nờn ỏp dụng phương phỏp tỷ lệ phần trăm trờn doanh thu để xỏc định nhu cầu VLĐ của mỡnh. Cụ thể:
Doanh thu thuần của năm 2003 là 7.251.031.170 đồng, từ đú ta cú tỷ lệ phần trăm của cỏc khoản mục (bỡnh quõn) cú quan hệ trực tiếp và chặt chẽ với doanh thu như sau:
Tài sản % Nguồn vốn %
1. Tiền 9% 1. Phải trả người bỏn 30%
2. Cỏc khoản phải thu 31% 2. Thuế và cỏc khoản phải nộp NN
17%
3. Hàng tồn kho 21% 3. Phải trả CNV 3%
4. Tài sản lưu động 0,15% 4. Phải trả phải nộp khỏc 4%
Cộng 61% Cộng 54%
Như vậy, cứ 1 đồng doanh thu tiờu thụ sản phẩm tăng lờn, doanh nghiệp cần phải tăng 0,61 đồng VLĐ để bổ sung cho phần tài sản (61%)
Cứ 1 đồng doanh thu tiờu thụ sản phẩm tăng lờn thỡ doanh nghiệp chiếm dụng đương nhiờn (nguồn vốn phỏt sinh tự động) là 0,54 đồng (54%).
Vậy thực chất 1 đồng doanh thu tăng lờn, doanh nghiệp chỉ cần bổ sung: 0,61 - 0,54 = 0,07 đồng vốn.
Vậy nhu cầu vốn cần bổ sung thờm cho kỳ kế hoạch là:
Sau khi xỏc định được nhu cầu VLĐ, cần xỏc định số vốn thiếu để từ đú tỡm ra nguồn tài trợ cú lợi nhất, đảm bảo cung ứng đầy đủ cho sản xuất với chi phớ sử dụng vốn thấp nhất.
Khi thực hiện, cụng ty cần căn cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ đó tạo lập được làm cơ sở điều chỉnh cho phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế của cụng ty. Trong thực tế, nếu phỏt sinh thờm nhu cầu vốn, cụng ty cần chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất được liờn tục.
Việc lập kế hoạch huy động nhất thiết phải dựa vào sự phõn tớch tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu tài chớnh của kỳ trước với những dự tớnh về tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh, khả năng tăng trưởng trong kỳ tới và những dự kiến về sự biến động của thị trường căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh của kỳ trước, dự kiến số lượng đơn đặt hàng cho kế hoạch; từ đú dự kiến số lượng sản phẩm sản phẩm sản xuất và tiờu thụ, dự kiến số VLĐ cần thiết cho kỳ kế hoạch.
3.2.2. Quản lý tốt cụng nợ và cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm.
Như đó phõn tớch ở trờn, trong năm 2003, VLĐ của cụng ty cũn bị chiếm dụng lớn với tỷ trọng 61%. Điều đú cho thấy cụng tỏc bỏn hàng, thanh toỏn tiền hàng, thu hồi cụng nợ cần phải khắc phục hơn nữa. Cụng ty chưa cú cỏc biện phỏp khuyến khớch khỏch hàng mua với khối lượng lớn, thanh toỏn ngay hoặc thanh toỏn nhanh. Khi bỏn hàng qua đại lý thỡ khi bỏn được hàng, cỏc đại lý mới thanh toỏn nờn đó làm cho kỳ thu tiền bỡnh quõn kộo dài đến tận 111 ngày. Do đú, để đảm bảo ổn định, lành mạnh và tự chủ mặt tài chớnh, đẩy nhanh tốc độ luõn chuyển của VLĐ; từ đú gúp phần sử dụng cú hiệu quả, cụng ty cần cú những biện phỏp hữu hiệu để hạn chế tới mức tối đa tỡnh trạng nợ nần dõy dưa, chậm thanh toỏn của khỏch hàng. Theo em, cụng ty cần ỏp dụng một số biện phỏp sau:
+ Trước khi ký kết hợp đồng tiờu thụ, cụng ty cần xem xột kỹ lưỡng cơ sở vật chất của khỏch hàng, tỡnh hỡnh tài chớnh, khả năng tiờu thụ sản phẩm của khỏch hàng. Cụng ty cú thể từ chối ký hợp đồng với những khỏch hàng nợ nần dõy dưa hoặc khụng cú khả năng thanh toỏn, hoặc những đơn đặt hàng mà số tiền ứng trước rất nhỏ.
+ Trong cỏc hợp đồng tiờu thụ sản phẩm phải quy định rừ thời hạn thanh toỏn, phương thức thanh toỏn… và yờu cầu cỏc bờn phải chịu trỏch nhiệm một cỏch nghiờm tỳc cỏc điều khoản đó quy định trong hợp đồng, phự hợp với chớnh sỏch, chế độ tài chớnh đó quy định. Chẳng hạn, nếu thanh toỏn chậm so với thời hạn quy định phải chịu vi phạm hợp đồng, phạt nợ quỏ hạn hoặc phải chịu lói theo lói suất nợ quỏ hạn của ngõn hàng.
+ Mở sổ theo dừi chi tiết cỏc khoản nợ phải thu trong và ngoài cụng ty, tiến hành sắp xếp cỏc khoản phải thu theo thời gian. Như vậy cụng ty cú thể biết được một cỏch dễ dàng khoản nào sắp đến hạn để cú thể cú cỏc biện phỏp hối thỳc khỏch hàng trả tiền.
+ Cụng ty nờn lập quỹ dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi tương ứng với quy mụ và rủi ro của khoản phải thu để cú thể giảm được thiệt hại cỏc khoản nợ xấu gõy ra; đồng thời cũng trỏnh gõy lóng phớ do ứ đọng vốn.
+ Sử dụng chiết khấu bỏn hàng, giảm giỏ cho khỏch hàng mua với số lượng lớn, thanh toỏn sớm tiền hàng nhằm khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn nhanh, hạn chế thanh toỏn khụng đỳng hạn, nợ quỏ hạn, khú đũi. Để làm được điều đú thỡ tỷ lệ chiết khấu phải được đặt sao cho phự hợp, phỏt huy được hiệu quả của nú. Theo em, để cú thể xỏc định tỷ lệ chiết khấu hợp lý cần phải đặt nú trong mối liờn hệ với lói suất vay vốn hiện hành của ngõn hàng. Bởi vỡ, khi bỏn hàng trả chậm, cụng ty sẽ phải đi vay vốn để đỏp ứng nhu cầu vốn cho cỏc hoạt động kinh doanh được tiến hành liờn tục. Vỡ vậy, việc cụng
ty giảm cho khỏch hàng một tỷ lệ nhất định tớnh toỏn trờn tổng số tiền hàng mà tỷ lệ đú nhỏ hơn lói suất vay vốn để thu hồi tiền hàng ngay vẫn cú lợi hơn là khụng chiết khấu để cho khỏch hàng nợ một thời gian và trong thời gian đú, cụng ty lại phải đi vay vốn để chịu tiền lói.
Giả sử tất cả cỏc khoản phải thu của khỏch hàng cú thời hạn 1 thỏng. Tại thời điểm31/12/2003, khoản phải thu của khỏch hàng là 2.573.250.023 đồng. Với việc vay vốn ngõn hàng với lói suất 0,6%/thỏng, nếu khỏch hàng thanh toỏn ngay thỡ cụng ty sẽ khụng phai chịu số tiền lói là:
2.573.250.023 x 0,6% = 15.439.500 đồng (trong một thỏng)
Do đú để thu được tiền hàng ngay, cụng ty cú thể chiết khấu cho khỏch hàng thanh toỏn ngay là 0,3% giỏ trị hàng bỏn. Khi đú số tiền chiết khấu cho khỏch hàng là:
2.573.250.023 x 0,3% = 7.719.750 đồng Số tiền tiết kiệm được do ỏp dụng chiết khấu là:
7.719.750 – 15.439.500 = -7.719.750 đồng
Từ những tớnh toỏn trờn, cụng ty nờn sử dụng tỷ lệ chiết khấu như sau: - Nếu khỏch hàng thanh toỏn ngay khi mua hàng, cụng ty cú thể sử dụng chiết khấu cho khỏch hàng là 0,3% giỏ trị hàng bỏn.
- Nếu khỏch hàng thanh toỏn chậm trong vũng 15 ngày cụng ty sẽ phải chịu mức lói suất là :
15 ngày x 300 ngày,6% = 0,3%
Do đú cụng ty cú thể chiết khấu cho khỏch hàng 0,2% giỏ trị hàng bỏn. - Nếu khỏch hàng thanh toỏn trong vũng 15 – 20 ngày, cụng ty sẽ phải chịu mức lói suất là:
Cụng ty cú thể chiết khấu cho khỏch hàng 0,1% giỏ trị hàng bỏn.
- Nếu khỏch hàng thanh toỏn trong vũng 15 – 30 ngày, thỡ cụng ty sẽ phải chịu toàn bộ lói suất là 0,6%/thỏng khi vay vốn ngõn hàng, do đú cụng ty khụng cần thiết phải chiết khấu cho khỏch hàng.
- Nếu khỏch hàng thanh toỏn chậm sau một thỏng, cụng ty sẽ tớnh lói suất theo lói suất ngõn hàng hiện hành trờn số thanh toỏn chậm vốn trước đú.
Việc sử dụng chiết khấu bỏn hàng như trờn sẽ khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn nhanh hơn và tỷ lệ chiết khấu cú thể điều chỉnh dễ dàng khi lói suất ngõn hàng thay đổi.
+ Đối với những khoản nợ quỏ hạn đó đến hạn trả nhưng chưa thu được tiền, cụng ty cũng cần phải cú những biện phỏp tớch cực để đũi nợ như gọi điện, viết thư yờu cầu, đụn đốc hoặc cứng rắn hơn như cử người trực tiếp đến đũi, cắt cử hợp đồng, phạt tiền, thu hồi lại sản phẩm của cụng ty hoặc cú thể gửi tới toà ỏn, yờu cầu toà ỏn can thiệp.
Việc sử dụng chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toỏn, giảm giỏ hàng bỏn… cụng ty cần ghi rừ trong hợp đồng tiờu thụ sản phẩm giữa hai bờn và với cỏch bỏn hàng trờn thỡ chắc chắn khối lượng thành phẩm tồn kho của cụng ty sẽ giảm xuống, kỳ thu tiền bỡnh quõn sẽ rỳt ngắn lại, vốn sẽ luõn chuyển nhanh hơn, sử dụng vốn sẽ tiết kiệm hơn, và do đú, việc sử dụng vốn