I. Các đặc điểm của Công ty Xây lắp và Sản Xuất Công nghiệp ảnh
5. Xác định chi phí đào tạo
Phương án đào tạo có khả thi hay không khi và chỉ khi kinh phí để thực hiện nó phải nằm trong khả năng của nhà đầu tư, cụ thể ở đây là công ty Cổ phần Xây lắp và Sản xuất Công nghiệp. Chí phí đào tạo của công ty bao gồm các khoản: tiền lương cho giáo viên, tiền đi lại cho học viên, Chi phí quản lí, chi phí khác.
Bảng 13. Bảng Chi phí đầu tư năm 2007
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Tên chi phí Số tiền %
Tổng cộng 1508,4 100
Tiền lương cho giáo viên 603,36 40
Chi phí quản lí 441,06 29,24
Chi phí khác 294,69 19,53
(Nguồn: Phòng Hành chính Nhân sự)
Theo bảng ta thấy, tiền lương cho giáo viên là khoản chi phí lớn nhất trong tổng số các chi phí. Nó chiếm 603,36 Triệu đồng, ứng với 40%. Đứng thứ hai là chi phí quản lí chiếm 29,24% tương ứng với 441,06 Triệu đồng. Trợ cấp đi lại cho học viên chiếm tỉ lệ nhỏ nhất có 11,23%.
Tuy nhiên, công ty chỉ chi trả chi phí cho các lao động được duyệt trong danh sách do công ty tổ chức còn những lao động có nguyện vọng học đại học tại chức, học thêm ở bên ngoài thì công ty không chịu trách nhiệm chi trả học phí mà chỉ bố trí thời gian, công việc cho người lao động đi học.
Bảng 14. Bảng chi phí đào tạo trong 3 năm (2005- 2006) Chỉ tiêu ĐVT 2005 2006 2007 Tổng số lao động được đào tạo Người 2622 2967 3352 Doanh thu SXKD Tr.đ 256956,593 263479,313 282420,733 Lợi nhuận Tr.đ 869,820 970 1113,082
Tổng chi phí đào tạo Tr.đ 1101,24 1231,305 1508,4 Chi phí đào tạo bình
quân 1 lao động
Tr.đ 0,42 0,415 0,45
Doanh thu/ Tổng chi phí đào tạo
Tr.đ 233,33 213,98 187,23
Lợi nhuận/ Tổng chi phí đào tạo
Đồng 0,79 0,79 0,74
(Nguồn: Phòng Hành chính Nhân sự)
Tổng chi phí đào tạo của công ty tăng liên tục qua các năm với tốc độ tăng cao, năm 2007 số tiền cho đào tạo là 1508,4 Triệu đồng tăng lên so với năm 2006 là 277,095 Triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 22,50%. Không những chỉ có tổng chi phí tăng mà chi phí đào tạo bình quân một lao động cũng đang có xu hướng tăng lên tuy rằng năm 2005 chi phí này đã giảm khoảng 5000nghìn đồng/một lao động. Năm 2006, chi phí đào tạo bình quân một lao động là 0,415 Triệu đồng đến năm 2007 con số này đã là 0,45 Triệu đồng tức là tăng thêm 35000 đồng/một lao động tức là tăng 8,43%.
Tổng chi phí tăng, chi phí đào tạo bình quân tăng nhưng hiệu quả của các đồng chi phí này lại đang giảm xuống biểu hiện của nó là một đồng chi phí đào tạo đang tạo ra ít doanh thu và ít lợi nhuận hơn năm trước đó. Thật vậy, năm 2005 một đồng chi phí đào tạo cho phép tạo ra 233,33 Triệu đồng thì năm 2006 chỉ tạo ra có 213,98 Triệu đồng tức là giảm 8,29%. Tương tự, năm 2007 so với năm 2006 giảm 12,50%. Lợi nhuận được tạo ra từ một đồng chi phí đào tạo cũng giảm, năm 2007 so với năm 2006 giảm 0,05 Triệu đồng/một đồng lợi nhuận tương ứng giảm 6,33%.
Mặc dù công ty đang ra sức đầu tư cho hoạt động đào tạo và phát triển NNL nội bộ bằng cách gia tăng tổng chi phí đào tạo và chi phí đào tạo bình quân cho mỗi đối
tượng nhưng kết quả thu được thì ngược lại, sự giảm sút doanh thu và lợi nhuận tạo ra từ một đồng chi phí đào tạo hay hiệu quả đào tạo đang bị ảnh hưởng. Vì vậy, công ty cần phải tăng cường các biện pháp nhằm chống lãng phí trong việc bỏ ra các đồng vốn đầu tư.