TK 338 - dùng để phản ánh tình hình thanh toán các khoản phải trả, phải nộp khác ngoài nội dung đã phản ánh ở các khoản công nợ phải trả
TK 338-Phải trả, phải nộp khác - K/chuyển g/trị TS thừa vào TK liên
quan
- BHXH phải trả công nhân viên - KPCĐ chi tại đơn vị
- Giá trị tài sản thừa chờ giải quyết (Cha rõ nguyên nhân)
- Giá trị tài sản thừa phải trả
- Trích BHXH, BHYT , KPCĐ vào chi
Tiền l- ơng tiền thởng BHXH và các khoản phải trả cán bộ công nhân viên
- Số BHXH, BHYT, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý quỹ.
- Các khoản đã trả đã nộp khác D
Nợ: Phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn số phải nộp hoặc số BHXH, BHYT, KPCĐ vợt chi đợc cấp bù
phí sản xuất kinh doanh
- Trích BHYT trừ vào lơng của CBNCV - Các khoản phải trả khác
D
Có : - Số tiền còn phải trả, phải nộp - Giá trị tài sản phát hiện thừa
chờ xử lý
Trong TK 338, có 6 TK cấp 2 để phản ánh các khoản liên quan trực tiếp đến công nhân viên: BHXH, BHYT, KPCĐ.
TK 3381: Tài sản thừa chờ giải quyết TK 3382: Kinh phí công đoàn
TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế.
TK 3387: Doanh thu nhận trớc. TK 3388: Phải trả, phải nộp khác
Ngoài các TK 338, 334 kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng còn phải sử dụng đến các TK khác nh:
+ TK622 - Chi phí nhân công trực tiếp. + TK641 - Chi phí bán hàng.
+ TK642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp. + TK111 - Tiền mặt.
+ TK112 - Tiền gửi ngân hàng…