5. Kết cấu của đồ án
2.2.3.1. Phân tích tình hình thanh toán
Phân tích tình hình thanh toán của DN là việc xem xét tình hình thanh toán các khoản phải thu, các khoản phải trả của DN. Qua phân tích tình hình thanh toán, các nhà phân tích có thể đánh giá đợc chất lợng hoạt động tài chính cũng nh việc chấp hành kỷ luật thanh toán. Thực tế cho thấy, một DN có hoạt động tài chính tốt và lành mạnh sẽ không phát sinh tình hình dây da, nợ nần, chiếm dụng vốn lẫn nhau. Ngợc lại, khi một DN phát sinh tình trạng nợ nần kéo dài thì chắc chắn chất lợng hoạt động tài chính của DN – trong đó có quản lý nợ – không cao, thực trạng tài chính không mấy sáng sủa. Vì thế, có thể nói, qua phân tích tình hình tài chính của DN, các nhà quản lý có thể đánh giá đợc chất lợng và hiệu quả tài chính.
Bảng 2.14.Các khoản phải thu ngắn hạn.
ĐVT: Đồng.
Năm 2005 Năm 2006 Tỷ trọng trong tổng tài sản Chênh lệch tuyệt đối
2005 2006
Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 80,837,882,756 109,805,635,076 10.15% 8.80% 28,967,752,320
1. Phải thu khỏch hàng 26,742,532,831 14,312,100,198 3.36% 1.15% (12,430,432,633) 2. Trả trước cho người bỏn 51,863,487,221 54,001,686,526 6.51% 4.33% 2,138,199,305 5. Cỏc khoản phải thu khỏc 2,231,862,704 42,585,023,890 0.28% 3.41% 40,353,161,186 6. Dự phũng phải thu ngắn hạn khú đũi (1,093,175,538) -0.09% (1,093,175,538)
Nguồn: phũng Kế toỏn
Năm 2006 Năm 2007 Tỷ trọng trong tổng tài sản Chênh lệch tuyệt đối
2006 2007
Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 109,805,635,076 78,508,331,397 8.80% 3.18% -31,297,303,679
1. Phải thu khỏch hàng 14,312,100,198 43,038,146,670 1.15% 1.75% 28,726,046,472 2. Trả trước cho người bỏn 54,001,686,526 34,978,837,908 4.33% 1.42% -19,022,848,618 5. Cỏc khoản phải thu khỏc 42,585,023,890 1,762,019,957 3.41% 0.07% -40,823,003,933 6. Dự phũng phải thu ngắn hạn khú đũi -1,093,175,538 -1,270,673,138 -0.09% -0.05% -177,497,600
tổng nguồn vốn đối
2005 2006
Nợ ngắn hạn 317,866,556,480 88,557,792,048 39.90% 7.10% (229,308,764,432)
1. Vay và nợ ngắn hạn 39,591,609,948 20,899,753,102 (18,691,856,846) 2. Phải trả người bỏn 267,504,252,143 54,277,343,534 (213,226,908,609)
3. Người mua trả tiền trước 703,673,343 900,132,222 196,458,879
4. Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước 6,874,574,905 7,867,687,354 993,112,449 5. Phải trả người lao động 1,560,874,526 2,467,044,587 906,170,061
6. Chi phớ phải trả 0 0
7. Phải trả nội bộ 1,290,313,928 1,467,684,681 177,370,753
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xõy dựng 0
9. Cỏc khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn
khỏc 341,257,687 678,146,568 336,888,881
10. Dự phũng phải trả ngắn hạn 0
Nguồn: phũng Kế toỏn
Năm 2006 Năm 2007 tổng nguồn vốnTỷ trọng trong Chênh lệch tuyệt đối
2006 2007
Nợ ngắn hạn 88,557,792,048 296,077,691,430 7.10% 12.01% 207,519,899,382
1. Vay và nợ ngắn hạn 20,899,753,102 52,781,354,687 1.68% 2.14% 31,881,601,585 2. Phải trả người bỏn 54,277,343,534 224,687,346,556 4.35% 9.11% 170,410,003,022 3. Người mua trả tiền trước 900,132,222 3,854,758,656 0.07% 0.16% 2,954,626,434 4. Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước 7,867,687,354 8,975,564,457 0.63% 0.36% 1,107,877,103 5. Phải trả người lao động 2,467,044,587 3,587,625,847 0.20% 0.15% 1,120,581,260
6. Chi phớ phải trả 0.00% 0.00%
7. Phải trả nội bộ 1,467,684,681 1,467,684,681 0.12% 0.06% 8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xd
9. Cỏc khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn
khỏc 678,146,568 723,356,546 0.05% 0.03% 45,209,978
10. Dự phũng phải trả ngắn hạn 0
Tỷ lệ khoản phải thu/ Tài sản ngắn hạn = Tổng các khoản phả thu Tài sản ngắn hạn Tỷ lệ khoản phải thu/ Khoản phải trả = Tổng các khoản phả thu
Tổng các khoản phả trả Tỷ lệ khoản phải trả/ Tài sản ngắn hạn = Tổng các khoản phả trả
Tài sản ngắn hạn
Bảng 2.16.Phân tích tỷ lệ các khoản phải thu phải trả ngắn hạn.–
05-06 06-07
Tổng các khoản phải thu 80,837,882,756 109,805,635,076 78,508,331,397 35.83% -28.50%
Tổng các khoản phải trả 317,866,556,480 88,557,792,048 296,077,691,430 -72.14% 234.33%
Tài sản ngắn hạn 117,180,557,815 145,663,324,404 377,373,682,349 24.31% 159.07%
Tỷ lệ khoản phải thu/ Tài sản ngắn hạn 68.99% 75.38% 20.80% 6.40% -54.58%
Tỷ lệ khoản phải thu/ Khoản phải trả 25.43% 123.99% 26.52% 98.56% -97.48%
Tỷ lệ khoản phải trả/ Tài sản ngắn hạn 271.26% 60.80% 78.46% -210.47% 17.66% Nguồn: phũng Kế toỏn