I. Những đặc điểm chung của nhà máy chế tạo biến thế.
3. Tình hình chung về công tác kế toán ở nhà máy chế tạo biến thế.
Hiện nay, ở nhà máy chế tạo biến thế đang áp dụng hình thức nhật ký – chứng từ. Toàn bộ công tác kế toán từ ghi sổ chi tiết đến tổng hợp, lập báo cáo, kiểm tra kế toán đều đ… ợc thực hiện tại phòng kế toán của Công ty. Phòng kế toán thực hiện công việc kế toán (các phân xởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng). Hàng ngày các chứng từ báo cáo đợc chuyển về phòng kế toán để xử lý và tiến hành công việc kế toán. Phòng kế toán tài vụ hiện nay có 10 ngời và đợc bố trí theo sơ đồ sau:
+ Kế toán trởng: Có nhiệm vụ tổ chức kiểm tra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, chế độ kiểm kê định kỳ, tổ chức bảo quản hồ sơ đồng thời theo dõi phần kế toán tổng hợp và phần hành kế toán khác.
+ Kế toán phó: có nhiệm vụ kiểm tra việc thực hiện các phần kế toán khác, có thể thay mặt kế toán trởng lãnh đạo và điều khiển công việc trong phòng.
+ Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ ghi chép phản ánh tổng hợp tình hình tăng, giảm TSCĐ, tính khấu hao và phân bổ khấu hao TSCĐ. Kế toán sử dụng sổ chi tiết TSCĐ để trao đổi các TK 211, TK 213, TK 214. Ngoài ra kế… toán TSCĐ còn kiêm cả việc sử dụng máy tính lên sổ hoá đơn thu tiền hàng ngày, đồng hời viết phiếu thu giúp kế toán tiêu thụ.
+ Kế toán vật liệu: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu, tình hình mua bán, vận chuyển, quản lý xuất – nhập – tồn kho vật liệu, tính giá thực tế của vật liệu
xuất kho. Kế toán sử dụng bảng kê nhập – xuất vật liệu, bảng kê số 3, bảng phân bổ số 2.
+ Kế toán tiền lơng và BHXH: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ phân xởng, tổ, gửi lên cùng phối hợp với các bộ phận khác để thanh toán tiền lơng, phụ cấp cho cán bộ CNV, trích BHXH theo qui định của Nhà nớc (17% lơng phải trả). Kế toán tiền lơng sử dụng bảng chấm công, bảng thanh toán lơng.
+ Kế toán giá thành và tập hợp chi phí: Kế toán giá thành và tập hợp chi phí có nhiệm vụ tập hợp và phân bổ các loại chi phí trong kì cho các loại thành phẩm và tính giá thành thực tế cho các thành phẩm nhập kho. Kế toán sử dụng bảng kê số 4, NK – CT số 7, bảng kê 6.
Ngoài ra kế toán giá thành cồn kiêm cả kế toán XDCB.
+ Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm: có nhiệm vụ hạch toán tổng hợp thành phẩm chi tiết và tổng hợp toàn bọ quá trình bán hàng, xác định kết quả. Ngoài ra còn theo dõi các khoản nợ ở khách hàng, khoản hoa hồng trả cho khách hàng và tiến hành thanh toán. Kế toán sử dụng bảng kê số 5, 8, 9, 11, sổ chi tiết số 3, NKCT số 8, 10 để theo dõi các TK 155, 511, 515, 632, 635, 641,… 642, 721, 811, 911, 131…
+ Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ thu – chi tiền mặt, thanh toán với ngân hàng và nộp ngân sách Nhà nớc. Kế toán sử dụng Bảng kê số 1, 2, NK số 1, 2;sổ chi tiết số 6, để theo dõi các TK 111, 112, 141, 138…
+ Hai thủ quỹ: Có nhiệm vụ đảm nhận việc thu tiền bán hàng và quản lý quỹ của doanh nghiệp.
Chứng từ gốc
Bảng phân bổ
Nhật ký chứng từThẻ và sổ kế Bảng kê toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp
chi tiết
Báo cáo tài chính
1 1 3 4 4 4 2 7 7 4 6 7 7 5 - Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
II. Tình hình tổ chức công tác kế toán tiền lơng, tiền công và phân tích tình hình quản lý sử dụng lao động và quỹ tiền l-