117.208.959 122.414.087 239.623.046
621106 Chi phí NVL trực tiếp sản xuất gạch 2 lỗ nhỏ 2 lỗ nhỏ
3.384.809 6.154.429 9.539.238
627 Chi phí sản xuất chung 9.661.941 28.309.703 37.971.644 3.799.142
6272 Chi phí vật liệu, bao bì 9.661.941 28.309.703 37.971.644
6273 Chi phí dụng cụ sản xuất 3.799.142
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.788.091 5.788.091
6428 Chi phí khác 5.788.091 5.788.091
Biểu số 18
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ
SỔ CÁI
Tài khoản 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 23/12/2010 663 23/12/2010 Xuất kho đất sx gạch 1 1 15211 2.390.000 24/12/2010 664 24/12/2010 Xuất kho đất sx gạch 1 2 15211 65.309.998 25/12/2010 665 25/12/2010 Xuất kho đất sx gạch 1 3 15211 59.659.779 27/12/2010 666 27/12/2010 Xuất kho đất sx gạch 2 lỗ 1 4 15211 2.499.062 … … … … 29/12/2010 2912 29/12/2010 Mua than sx gạch 2 22 1121 48.830.000 … … … … 31/12/2010 KC 31/12/2010 621 (KC tháng 12/2010) 2 29 154 397.997.282 Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 397.997.282 397.997.282 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 19
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ
2.5.3.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất, phụ cấp và các khoản phải trích theo lương như BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
Tổng CPNCTT sản xuất được tập hợp và phân bổ để tính giá thành được căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương; các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ được tính vào CPNCTT căn cứ vào tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất và tỷ lệ quy chế tài chính hiện hành.
* Phương pháp tập hợp
Tại Công ty, CPNCTT được tập hợp chung cho cả quá trình sản xuất,từ lúc bắt đầu sản xuất đến khi tạo ra thành phẩm.
* Hệ thống chứng từ:
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
* Tài khoản kế toán sử dụng:
Để theo dõi CPNCTT, kế toán sử dụng TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp”. Tài khoản này cuối kỳ không có số dư và được mở chi tiết như sau:
- TK 622: Chi phí nhân công sản xuất + TK 6221: Tiền lương + TK 6222: BHXH,BHYT,BHTN + TK 6223: KPCĐ * Hệ thống sổ sách: - Sổ chi tiết TK 622 - Sổ cái TK 622 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Phương pháp hạch toán CPNCTT tại Công ty
Sơ đồ 11: Sơ đồ hạch toán kế toán CPNCTT tại Công ty
TK 334 TK 622 TK 154
Tiền lương và phụ cấp lương phải trả cho CNTTSX
Cuối kỳ k/c CPNCTT
TK 338
Các khoản đóng góp theo tỷ lệ với tiền lương của CNTTSX thực tế phát sinh
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH
Tháng 12
Tài khoản TK 334- Phải trả công nhân viên TK 338- Phải trả, phải nộp khác
Mã Tên Lương Cộng Có TK 334 (TK 3382)KPCĐ (TK 3383)BHXH (TK 3384)BHYT (TK 3389)BHTN
622 Chi phí nhân công trực tiếp 249.693.946 249.693.946 4.943.831 31.441.272 5.895.239 1.965.080 293.939.368
Tổ tạo hình 98.714.462 98.714.462 1.875.575 11.565.841 2.168.595 722.865 115.047.338
Tổ vận hành 29.144.042 29.144.042 553.737 4.220.211 791.290 263.763 34.973.042
Tổ xếp goong 42.644.209 42.644.209 910.063 1.504.657 282.123 940.041 45.435.543
Tổ đốt lò 37.074.897 37.074.897 804.246 9.170.327 1.719.436 573.145 49.342.051
Tổ ra lò 42116336 42.116.336 800.210 4.980.237 933.794 311.265 49.141.843