6411 Chi phí nhân viên bán hàng 48.072.486 48.072.486 48.072
2.6.3.3. Kế toán chi phí tài chính
- Nội dung: là khoản chi phí phát sinh từ lãi tiền đi vay
- Tài khoản sử dụng: Để hạch toán chi phí tài chính, kế toán sử dụng TK 635 “ Chi phí tài chính”, chi tiết thành các TK sau:
+ TK 6351: Lãi vay NHCT
+ TK 6352: Lãi huy động vốn + TK 6353: Lãi do góp vốn máy ủi + TK 6354: Chi phi tài chính khác
SỔ CÁI
Tài khoản 635: Chi phí hoạt động tài chính Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ Tài khoản đối ứng Phát sinh
Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 25/12/2010 2512 25/12/2010 Trả lãi vay NHCT tháng 12 1 1 1121 9.000.000 31/12/2010 3112 31/12/2010 Trả lãi huy động vốn 1 2 1121 9.056.200 31/12/2010 KC 31/12/2010 635 (K/C tháng 12/2010) 1 3 911 18.056.200 Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 18.056.200 18.056.200 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 29
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ
2.6.3.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
* Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng “ TK 911 để xác định kết quả kinh doanh”. Ngoài ra kế toán còn sử dụng các tài khoản
TK 511 - Doanh thu thuần
TK 515 - Doanh thu từ hoạt động tài chính TK 632 - Giá vốn hàng bán
TK 641 - Chi phí bán hàng
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp …
- Chứng từ, sổ sách sử dụng: + Sổ chi tiết TK 155
+ Sổ chi tiết TK 632
SỔ CÁI
Tài khoản 911: Xác định kết quả Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 31/12/2010 KC 31/12/2010 911 (K/C tháng 12/2010) 1 1 511 1.318.324.044 31/12/2010 KC 31/12/2010 911 (K/C tháng 12/2010) 1 2 515 13.336.563 31/12/2010 KC 31/12/2010 911 (K/C tháng 12/2010) 1 3 632 832.991.781 31/12/2010 KC 31/12/2010 911 (K/C tháng 12/2010) 1 4 635 18.056.200 31/12/2010 KC 31/12/2010 911 (K/C tháng 12/2010) 1 5 641 78.253.686 31/12/2010 KC 31/12/2010 911 (K/C tháng 12/2010) 1 6 642 103.537.004 31/12/2010 KC 31/12/2010 911 (K/C tháng 12/2010) 1 7 711 5.117.600 31/12/2010 KC 31/12/2010 911 (K/C tháng 12/2010) 1 8 421 303.939.536 Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 1.336.778.207 1.336.778.207 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 30
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ