6411 Chi phí nhân viên bán hàng 48.072.486 48.072.486 48.072
2.6.2.2. Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
* Hệ thống chứng từ:
- Phiếu thu, phiếu chi.
- Giấy báo có, Giấy báo nợ của Ngân hàng. - Hóa đơn GTGT. - Giấy bảo lãnh. - Bảng tổng hợp đối trừ công nợ. - Các chứng từ khác có liên quan * Hệ thống sổ sách: - Sổ nhật ký bán hàng - Sổ chi tiết bán hàng
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua - Sổ chi tiết TK 511, 512
- Sổ cái TK 511, 512
* Tài khoản sử dụng:
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - TK 512: Doanh thu nội bộ
- TK 521: Chiết khấu thương mại - TK 531: Hàng bán bị trả lại - TK 532: Giảm giá hàng bán
- TK 131: Phải thu của khách hàng - TK 632: Giá vốn hàng bán
Và một số TK liên quan như: TK 111, TK 112, TK 333…
* Trình tự hạch toán:
- Hàng ngày khi nhận được lệnh xuất hàng (liên 2) từ bộ phận bán hàng chuyển về kế toán phân loại chứng từ theo khách hàng, hình thức thanh toán… và tiến hành hạch toán, cập nhập vào phần mềm kế toán. Phần mền kế toán sẽ tự động cập nhập vào sổ nhật ký bán hàng và các sổ chi tiết, sổ cái của các tài khoản có liên quan.
SỔ CÁI
Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng hóa & cung cấp DV Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01/12/2010 4272 01/12/2010 Bán gạch 1 1 1311 545.460 01/12/2010 4273 02/12/2010 Bán gạch 1 3 1311 350.000 02/12/2010 4274 03/12/2010 Bán gạch 1 5 1311 4.072.704 02/12/2010 4275 03/12/2010 Bán gạch 1 5 1311 6.756.430 02/12/2010 4276 03/12/2010 Bán gạch 1 5 1111 3.569.370 02/12/2010 4277 03/12/2010 Bán gạch 1 5 1111 856.280 … … … … 31/12/2010 KC 31/12/2010 511 (K/C tháng 12/2010) 5 109 911 1.318.324.044 Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 1.318.324.044 1.318.324.044 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 27
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ