6411 Chi phí nhân viên bán hàng 48.072.486 48.072.486 48.072
2.6.3.2.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
- Nội dung: bao gồm chi phí nhân viên quản lý, vật liệu, chi phí khấu hao TSCĐ …và một số các chi phí khác bằng tiền để phục vụ công tác quản lý của Công ty.
- Tài khoản sử dụng: Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp, Công ty sử dụng “TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp” chi tiết thành các TK sau:
+ TK 6421 Chi phí nhân viên quản lý + TK 6422 Chi phí vật liệu quản lý + TK 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424 Khấu hao TSCĐ
+ TK 6425 Thuế, phí và lệ phí + TK 6426 Chi phí dự phòng
+ TK 6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 642701: Xăng dầu xe máy
- TK 642702: Khám sức khỏe định kỳ - TK 642703: Bảo hiểm y tế
- TK 642704: Bảo hiểm thân thể + TK 6428 Chi phí bằng tiền khác - TK 642801: Chi phí hội nghị
- TK 642802: Chi phí đào tạo
- TK 642803: Chi phí hóa đơn bán hàng - TK 642805: Chi phí điện, điện thoại …
- TK 642820: Phụ cấp HĐQT,BKS
* Trình tự hạch toán:
Khi phát sinh các nghiệp vụ, việc ghi chép vào sổ sách, hạch toán chi phí QLDN cũng tương tự như chi phí bán hàng thông qua các Sổ chi tiết và Sổ cái TK 642.
SỔ CÁI
Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01/12/2010 611 01/12/2010 Mua đồ dùng văn phòng 1 1 1111 281.000 03/12/2010 612 03/12/2010 Mua tủ bếp, kính văn phòng 1 2 1111 700.000
04/12/2010 613 04/12/2010 Mua nước uống văn phòng 1 3 1111 275.000
07/12/2010 614 07/12/2010 Mua văn phòng phẩm 1 4 1111 575.000
08/12/2010 615 08/12/2010 Tiếp khách ngân hàng 1 5 1111 750.000
10/12/2010 616 10/12/2010 Thanh toán cước điện thoại 1 6 1111 423.645
… … … … 31/12/2010 KC 31/12/2010 642 (K/C tháng 12/2010) 1 15 911 103.537.004 Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 103.537.004 103.537.004 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 29
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ