6411 Chi phí nhân viên bán hàng 48.072.486 48.072.486 48.072
2.7.1.5. Kế toán thanh toán nội bộ
* Chứng từ sử dụng
Do Công ty là đơn vị trực thuộc Công ty cổ phần Cầu Đuống nên trong quá trình hạch toán kế toán có phát sinh các khoản thanh toán nội bộ. Để hạch toán các khoản thanh toán nội bộ kế toán sử dụng các chứng từ sau đây:
- Uỷ nhiệm chi
- Phiếu thu, phiếu chi
- Biên bản giao nhận TSCĐ
- Giấy báo nợ, giấy báo có của Ngân hàng - Các chứng từ khác có liên quan.
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán các khoản phải thu nội, kế toán sử dụng TK 136, được mở chi tiết như sau:
- TK 1361: Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc - TK 1368: Phải thu nội bộ khác
Để hạch toán các khoản phải trả nội bộ, kế toán sử dụng TK 336
* Sổ sách sử dụng:
- Sổ chi tiết TK 136, TK 336 - Sổ cái TK 136, TK 336
* Quy trình hạch toán:
Hàng ngày, kế toán thanh toán nhập các chứng từ phát sinh liên quan đến khoản phải thu nội bộ vào máy. Máy tính sẽ tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái TK 136, TK 336.
SỔ CÁI
Tài khoản 336: Phải trả nội bộ Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài
khoản Phát sinh
Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7 8 9
13/12/2010 1312 13/12/2010 Thanh toán chi phí xây dựng trạm y tế Vũ An 1 1 1121 97.513. 000
Số dư đầu kỳ 97.513. 000
Phát sinh trong kỳ 97.513. 000
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 36
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ