6411 Chi phí nhân viên bán hàng 48.072.486 48.072.486 48.072
2.7.1.3. Kế toán tạm ứng
Tại Công ty cổ phần Cầu Đuống- Sông Hóa, tạm ứng thường được thực hiện trong các trường hợp sau:
- Tạm ứng cho công tác mua sắm vật tư, tài sản, nguyên vật liệu - Tạm ứng tiền công tác phí
- Tạm ứng tiền cho công tác hành chính văn phòng
* Tài khoản sử dụng:
Tại Nhà máy, để hạch toán tổng hợp các khoản tạm ứng, kế toán sử dụng TK 141 – Tạm ứng
* Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu, phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Chứng từ khác liên quan
* Sổ sách sử dụng:
- Sổ chi tiết TK 141 - Sổ cái TK 141
* Quy trình hạch toán:
Khi phát sinh nghiệp vụ tạm ứng, người nhận tạm ứng phải viết giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ lý do, số tiền tạm ứng, thời hạn sẽ thanh toán và phải được giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt trước khi nhận tạm ứng. Khi hoàn thành nhiệm vụ phải làm thủ tục thanh toán quyết toán. (Phải lập giấy đề nghị thanh toán và các chứng từ gốc liên quan đính kèm).
Kế toán dựa trên các phiếu chi, chứng từ liên quan để ghi sổ chi tiết tạm ứng cho từng đối tượng. Cuối tháng, kế toán tổng hợp và lập sổ cái TK 141 để phục vụ cho việc lập báo cáo.
SỔ CÁI
Tài khoản 141: Tạm ứng
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01/12/2010 608 01/12/2010 Tạm ứng tiền ăn ca tháng 12 1 1 1111 2.000.000
13/12/2010 363 13/12/2010 Thu tạm ứng tiền ăn ca tháng 11 1 2 1111 4.000.000
15/12/2010 637 15/12/2010 Tạm ứng tiền cung cấp than, đất 1 3 1111 100.000.000
15/12/2010 640 15/12/2010 Tạm ứng tiền ăn ca tháng 12 1 4 1111 2.000.000
20/12/2010 651 20/12/2010 Tạm ứng tiền cung cấp than, đất 1 5 1111 20.000.000 22/12/2010 653 22/12/2010 Tạm ứng tiền cung cấp than, đất 1 6 1111 30.000.000
… … … …
31/12/2010 390 31/12/2010 Thu tạm ứng tiền cung cấp than 1 13 1111 280.000.000
Số dư đầu kỳ 148.986.500
Phát sinh trong kỳ 192.700.000 345.200.000
Số dư cuối kỳ 96.486.500s
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 33
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ