6411 Chi phí nhân viên bán hàng 48.072.486 48.072.486 48.072
2.6.1.3.Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
* Chứng từ kế toán:
- Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho - Lệnh xuất hàng
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ - Các chứng từ khác liên quan * Sổ sách kế toán: - Sổ chi tiết TK 155 - Sổ cái TK 155 - Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho thành phẩm 2.6.1.4. Quy trình hạch toán thành phẩm
* Kế toán chi tiết thành phẩm:
Quy trình hạch toán chi tiết thành phẩm cũng như hạch toán chi tiết vật tư theo phương pháp thẻ song song.
* Kế toán tổng hợp thành phẩm:
- TK sử dụng:
Để hạch toán tổng hợp thành phẩm, kế toán sử dụng TK 155 - Thành phẩm
- Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
Sơ đồ 14: Sơ đồ hạch toán kế toán thành phẩm
TK 154 TK 155 TK 632
TK 157
TK 3381
TK 1381 Nhập kho thành phẩm Xuất kho thành phẩm
bán thẳng
Xuất kho gửi bán đại lý
Kiểm kê phát hiện thừa TP chưa rõ nguyên nhân
Kiểm kê phát hiện thiếu TP chưa rõ nguyên nhân
* Trình tự hạch toán:
Hàng ngày căn cứ vào số liệu sản xuất do cán bộ kỹ thuật cung cấp kế toán tiến hành hạch toán và cập nhật số liệu vào phiếu nhập kho trong phần mềm kế toán. Đồng thời căn cứ vào phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT do thủ kho chuyển lên, kế toán tiến hành kiểm tra, hạch toán và cập nhật số liệu vào máy để lên các sổ chi tiết và sổ cái thành phẩm.
SỔ CÁI
Tài khoản 155: Thành phẩm
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài khoản đối ứng Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01/12/2010 4272 01/12/2010 Bán gạch 1 1 632 1.553.456 01/12/2010 4273 01/12/2010 Bán gạch 1 2 632 4.134.006 02/12/2010 4274 02/12/2010 Bán gạch 1 3 632 1.653.602 02/12/2010 4275 02/12/2010 Bán gạch 1 4 632 5.911.628 03/12/2010 4276 03/12/2010 Bán gạch 1 5 632 6.614.409 03/12/2010 4277 03/12/2010 Bán gạch 1 6 632 413.401 … … … … 31/12/2010 PNK 31/12/2010 Nhập kho thành phẩm 12 316 154 969.527.935 Số dư đầu kỳ 230.926.083 Phát sinh trong kỳ 969.527.935 832.991.781 Số dư cuối kỳ 367.462.237 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 26
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});