6411 Chi phí nhân viên bán hàng 48.072.486 48.072.486 48.072
2.7.1.4. Kế toán phải thu, phải trả khác
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán các khoản phải thu khác, kế toán sử dụng TK 138 – Phải thu khác, và được mở chi tiết như sau:
- TK 1381: Tài sản thiếu chờ xử lý
+ TK 13811: Tài sản thiếu chờ xử lý ngắn hạn + TK 13811: Tài sản thiếu chờ xử lý dài hạn - TK 1385: Phải thu về cổ phần hóa
- TK 1388: Phải thu khác
+ TK 13881: Phải thu ngắn hạn khác + TK 13882: Phải thu dài hạn khác
Để hạch toán các khoản phải trả khác, kế toán sử dụng TK 338 – Phải trả khác, và được mở chi tiết như sau:
- TK 3381: Tài sản thừa chời giải quyết
+ TK 13811: Tài sản thừa chờ xử lý ngắn hạn + TK 13811: Tài sản thừa chờ xử lý dài hạn
- TK 3382: Kinh phí công đoàn - TK 3383: Bảo hiểm xã hội
- TK 3384: Bảo hiểm y tế
- TK 3385: Phải trả về cổ phần hóa
- TK 3386: Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện - TK 3388: Phải trả khác
+ TK 33881: Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác + TK 33882: Phải trả, phải nộp dài hạn khác
* Chứng từ sử dụng:
- Biên bản kiểm kê TSCĐ
- Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hóa - Phiếu thu
- Phiếu chi - Chứng từ khác
* Sổ sách sử dụng:
- Sổ chi tiết TK 138, TK 338 - Sổ cái TK 138, TK 338
SỔ CÁI
Tài khoản 138: Phải thu khác
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài khoản Phát sinh Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 05/12/2010 621 05/12/2010 Chi hỗ trợ giải phóng mặt bằng 1 1 1121 80.500.000 … … … … Số dư đầu kỳ 15.986.500 Phát sinh trong kỳ 80.500.000 Số dư cuối kỳ 96.486.500 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 34
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ
SỔ CÁI
Tài khoản 338: Phải trả phải nộp khác Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài
khoản đối Phát sinh
Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 23/12/2010 656 23/12/2010 Nộp BHXH tháng 11 1 1 1111 35.579.643 23/12/2010 656 23/12/2010 Nộp BHYT tháng 11 1 2 1111 6.634.900 23/12/2010 656 23/12/2010 Nộp BHTN tháng 11 1 3 1111 2.182.100
25/12/2010 664 25/12/2010 Chi họp công đoàn 1 4 1111 1.534.500
25/12/2010 2512 25/12/2010 Trợ cấp thai sản do BHXH huyện trả 1 5 1121 5.753.500 … … … … Số dư đầu kỳ 104.879.735 Phát sinh trong kỳ 152.562.000 90.412.722 Số dư cuối kỳ 187.029.013 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 35
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ