6411 Chi phí nhân viên bán hàng 48.072.486 48.072.486 48.072
2.7.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
* Đặc điểm:
Tiền gửi ngân hàng là bộ phận vốn bằng tiền của Công ty đang được gửi tại các ngân hàng.
* Tài khoản sử dụng:
Tại Công ty, để hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng, kế toán sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, và được mở chi tiết như sau:
- TK 1121: Tiền gửi ngân hàng VNĐ
+ TK 11211: Tiền VNĐ tại ngân hàng Công thương Diêm Điền
* Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo nợ, Giấy báo có - Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi - Hóa đơn GTGT - Các chứng từ khác có liên quan. * Sổ sách sử dụng: - Sổ chi tiết TK 112 - Sổ tổng hợp chi tiết TK 112 - Sổ cái TK 112 * Quy trình hạch toán:
Hàng ngày, khi nhận được Giấy báo nợ, Giấy báo có và các chứng từ khác có liên quan, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Từ đó, tiến hành nhập dữ liệu vào máy vi tính trên phần mềm Vatel, máy tính sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ tổng hợp và sổ cái TK 112.
SỔ CÁI
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải Chứng từ
Tài khoản
đối ứng Phát sinh
Số Ngày Trang số Số TT dòng Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7 8 9
03/12/2010 0312 03/12/2010 Thu tiền bán gạch trả trước 1 1 1311 120.000.000
08/12/2010 0812 08/12/2010 Trả phí xác nhận số dư 1 2 6425 33.000
09/12/2010 0912 09/12/2010 Rút tiền ngân hàng về quỹ tiền mặt 1 3 1111 100.000.000
10/12/2010 1012 10/12/2010 Hỗ trợ sau đầu tư do NHPTTB trả 1 4 515 12.120.000
25/12/2010 2512 25/12/2010 Trả lãi vay ngân hàng tháng 12/2010 1 5 6351 9.000.000
25/12/2010 2512 25/12/2010 Trợ cấp thai sản do BHXH huyện trả 1 6 338 5.753.500 … … … … Số dư đầu kỳ 189.949.782 Phát sinh trong kỳ 138.090.063 309.033.000 Số dư cuối kỳ 19.006.845 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Biểu số 42
CÔNG TY CỔ PHẦN CẦU ĐUỐNG-SÔNG HOÁ SÔNG HOÁ