- Các hồ sơ, chứng từ kiểm soát chi trả lại khách hàng: liên chứng từ báo nợ cho khách hàng, hoá ựơn thanh toán, liên 2 bảng kê chứng từ thanh
1. Ngày 25/3/2010, Bệnh viện ựa khoa gửi hồ sơ ựề nghị thanh toán công
4.3.3 Biện pháp cụ thể với kiểm soát chi thường xuyên
để nâng cao hiệu quả kiểm soát chi thường xuyên qua Kho bạc ngoài các biện pháp chung cần phải thực hiện tốt các biện pháp cụ thể sau :
Luật NSNN (sửa ựổi) ựã ựược triển khai thực hiện từ năm 2004 ựến nay ựối với các khoản chi thường xuyên của NSNN ựã vận hành tương ựối hoàn chỉnh trong cả 4 cấp ngân sách nhà nước trên ựịa bàn huyện. Song, hiện nay việc áp dụng phương thức cấp phát theo hình thức rút dự toán tại KBNN vẫn còn gặp phải những hạn chế, ựó là: cơ chế kiểm soát, thanh toán theo dự toán tại KBNN vẫn còn gặp khó khăn ựối với cơ quan thực hiện khoán chi hành chắnh, ựơn vị sự nghiệp có thu, ựơn vị ngân sách xã, chi kinh phắ uỷ quyền ựó là về dự toán, về chế ựộ, tiêu chuẩn, ựịnh mức,.. để hạn chế những khó khăn, vướng mắc trên và áp dụng có hiệu quả phương thức cấp phát này, chúng ta cần hoàn thiện theo các biện pháp sau:
- Tiếp tục kiến nghị sửa ựổi, bổ sung và hoàn thiện các văn bản nhà nước về chi NSNN; ban hành các quy ựịnh về quy trình kiểm soát chi phù hợp và ựáp ứng với tình hình thực tế của xã hội, của từng ựịa phương. Ban hành các quy ựịnh cụ thể về quy trình, thủ tục chi ngân sách theo dự toán ựược duyệt ựối với kinh phắ uỷ quyền, các khoản chi cho các chương trình khoa học, chi ngân sách xã, phường, thị trấn... vừa tạo ựiều kiện thuận lợi cho ựơn vị sử dụng ngân sách vừa ựảm bảo quản lý ngân sách một cách chặt chẽ, hiệu quả.
- Cần có quy chế bắt buộc ựối với các cơ quan chủ quản trong quá trình giao dự toán cho ựơn vị cấp dưới phải ựảm bảo công khai, minh bạch. Trong quá trình kiểm tra, kiểm soát thực tế cho thấy, các ựơn vị chủ quản cấp trên khi xét duyệt dự toán của ựơn vị cấp dưới gửi lên thường không ựảm bảo chặt chẽ các tiêu thức, vẫn còn tình trạng buông lỏng. Việc phân bổ dự toán bổ sung nhiều lần, thiếu tắnh chặt chẽ, khoa học, gây khó khăn cho công tác theo dõi, kiểm soát. Nhiều khoản chi không gắn với nhiệm vụ chi của ựơn vị dẫn ựến
tình trạng phải ựiều chỉnh hoặc ựơn vị sử dụng cố tình lập khống chứng từ, hoá ựơn ựể chi hết các khoản kinh phắ ựược cấp ựó. Cụ thể là các khoản chi hội nghị, chi tiếp khách, chi sửa chữa tài sản cố ựịnh, vật tư văn phòng...
- Tăng cường khâu thẩm tra, thẩm ựịnh phương án khoán chi của các cơ quan, ựơn vị ựảm bảo kinh phắ khoán vừa phù hợp với nhu cầu chi tiêu thực tế, vừa kắch thắch ựơn vị sử dụng kinh phắ tiết kiệm, có hiệu quả. Nhà nước cần ban hành cũng như sửa ựổi bổ sung kịp thời các ựịnh mức, tiêu chuẩn, chế ựộ chi tiêu làm căn cứ cho việc xác ựịnh mức khoán chi của các ựơn vị; tăng cường công tác thẩm tra, thẩm ựịnh ựể xác ựịnh mức ựộ tiết kiệm hay lãng phắ của việc sử dụng kinh phắ trong những năm trước là cơ sở cho việc xây dựng hệ số ựiều chỉnh tăng, hoặc giảm ựối với kinh phắ khoán; quy ựịnh cụ thể và thống nhất hệ số ựiều chỉnh sao cho phù hợp với từng loại hình cơ quan; thường xuyên rà soát, phân loại, sắp xếp nhằm xác ựịnh số lao ựộng cần thiết trong từng khâu công việc cụ thể ựể từ ựó xác ựịnh chắnh xác số biên chế khoán chi cho từng cơ quan, ựơn vị.
- Phân ựịnh vai trò, trách nhiệm của từng cơ quan, ựơn vị trong quá trình quản lý, kiểm tra, kiểm soát ựối với các ựơn vị thực hiện khoán chi trong các khâụ đơn vị thực hiện khoán tự rà soát xác ựịnh lại nhu cầu lao ựộng phù hợp và thủ trưởng ựơn vị phải chịu hoàn toàn trách nhiệm về các khoản chi tiêu của ựơn vị mình; Cơ quan Kho bạc thực hiện kiểm tra, kiểm soát các khoản chi theo ựề nghị của chủ tài khoản và các ựiều kiện chi theo quy ựịnh.
Việc cấp phát, thanh toán của Kho bạc Nhà nước phải có ựầy ựủ các ựiều kiện ựược quy ựịnh ựối với từng loại hình, cụ thể như sau:
- đối với các ựơn vị hành chắnh sự nghiệp thực hiện khoán biên chế và chi phắ quản lý hành chắnh, bao gồm các ựiều kiện sau:
+ Quyết ựịnh của cơ quan có thẩm quyền cho phép ựơn vị thực hiện khoán biên chế, kinh phắ quản lý hành chắnh và nguồn kinh phắ ựược giao khoán.
+ Dự toán chi của ựơn vị ựã ựược duyệt trong phạm vi kinh phắ ựược khoán.
+ Có ựủ hồ sơ, chứng từ có liên quan ựến từng khoản chi như: đối với các khoản chi lương và phụ cấp lương là bản ựăng ký biên chế, quỹ lương ựược cơ quan có thẩm quyền duyệt; phương án chi trả tiền lương của ựơn vị; danh sách cán bộ hưởng lương; bản tăng giảm biên chế. đối với những khoản mua sắm vật tư, trang thiết bị phương tiện, sửa chữa nhỏ thì hồ sơ bao gồm dự toán mua sắm, sửa chữa nhỏ ựược duyệt; quyết ựịnh phê duyệt kết quả ựấu thầu ( ựối với trường hợp phải tổ chức ựấu thầu); hợp ựồng mua bán hàng hoá-dịch vụ; phiếu báo giá của ựơn vị cung cấp hàng hoá dịch vụ và các hồ sơ, chứng từ có liên quan khác. đối với các khoản chi thường xuyên khác là bảng kê chứng từ thanh toán có chữ ký của thủ trưởng ựơn vị hoặc người ựược uỷ quyền,...
- đối với ựơn vị thực hiện chế ựộ tài chắnh áp dụng cho ựơn vị sự nghiệp có thu bao gồm các ựiều kiện như sau:
+ đã có trong dự toán ựược cơ quan có thẩm quyền phân bổ: ựối với năm ựầu tiên ựơn vị phân bổ dự toán ựã ựược Bộ chủ quản duyệt (ựối với ựơn vị sự nghiệp trung ương), Chủ tịch UBND các cấp duyệt (ựối với ựơn vị sự nghiệp ựịa phương) chi tiết theo mục lục NSNN. đối với các khoản chi hoạt ựộng thường xuyên, nếu ựầu năm ựơn vị chưa có dự toán ựược duyệt, thì trên cơ sở ựề nghị của ựơn vị, Kho bạc chi tạm ứng cho ựơn vị bình quân bằng 1 tháng chi hoạt ựộng thường xuyên của năm trước ựó.
+ đúng chế ựộ, tiêu chuẩn, ựịnh mức chi do cơ quan có thẩm quyền quy ựịnh: ựối với những khoản chi phải tuân thủ tiêu chuẩn, ựịnh mức, chế ựộ chung của Nhà nước thì mức chi không ựược vượt quá tiêu chuẩn ựịnh mức ựã quy ựịnh; ựối với các khoản chi phắ quản lý hành chắnh, chi hoạt ựộng thường xuyên, chi lương và các khoản chi khác thì mức chi do thủ trưởng ựơn
vị quyết ựịnh trong phạm vi nguồn kinh phắ ựược sử dụng, phù hợp với quy chế chi tiêu nội bộ và quy chế trả lương của ựơn vị ựã ựược hội nghị cán bộ công chức cơ quan quyết ựịnh.
+ đã ựược thủ trưởng ựơn vị hoặc người uỷ quyền chuẩn chị + Tài khoản của ựơn vị còn ựủ số dư.
- đối với các Bộ, cơ quan trung ương và ựịa phương thuộc cấp quản lý, phải thường xuyên kiểm tra, hướng dẫn các ựơn vị thực hiện, kịp thời tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện tại các ựơn vị. Về phắa ựơn vị xây dựng phương án thực hiện quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chắnh; xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ ựể chủ ựộng sử dụng kinh phắ tiết kiệm hiệu quả làm căn cứ kiểm tra, giám sát chi tiêụ Các ựơn vị sự nghiệp phải thực hiện quy chế dân chủ, công khai trong việc sử dụng biên chế, kinh phắ ựảm bảo thực hành tiết kiệm chống lãng phắ, hoàn thành các mục tiêu và nhiệm vụ ựược giaọ đồng thời phải chịu trách nhiệm trước cơ quan quản lý cấp trên trực tiếp và pháp luật về công tác quản lý và sử dụng nguồn kinh phắ ựược giaọ