4.1 Kiểm soát chi thường xuyên sự nghiệp Y tế qua KBNN Gia Lộc
4.1.1 Quy trình kiểm soát chi thường xuyên sự nghiệp Y tế
Từ năm 2008-2011 KBNN Gia Lộc - Hải Dương ựã thực hiện kiểm tra, kiểm soát tương ựối chặt chẽ các khoản chi tiêu của các ựơn vị sự nghiệp Y tế bằng việc yêu cầu các ựơn vị phải chấp hành ựầy ựủ các ựiều kiện chi, nguyên tắc chi theo Luật NSNN. Theo ựó công tác lập, duyệt và phân bổ dự toán ựã dần di vào nề nếp, giúp Sở tài chắnh, Sở y tế Hải Dương căn cứ ựể ựiều hành và quản lý quỹ NSNN cho Sự nghiệp y tế có hiệu quả...
Sơ ựồ 4.1 : Quy trình kiểm soát chi SN Y tế qua KBNN Gia Lộc
Ghi chú:
Hướng ựi của hồ sơ, chứng từ kiểm soát chi Hướng ựi của chứng từ thanh toán
( Trong quy trình trên trường hợp hồ sơ kiểm soát chi bị sai, thiếu phải 1 2 7 7 5 6 đơn vị SN Y tế Cán bộ tiếp nhận hồ sơ Kế toán viên Thủ quỹ Thanh toán viên Kế toán trưởng Giám ựốc 8 3 4 3 6
trả lại thì bộ phận tiếp nhận có trách nhiệm giao nhận làm thủ tục lập phiếu trả kết quả cho ựơn vị Sự nghiệp y tế.
CÁC BƯỚC THỰC HIỆN TRONG QUY TRÌNH KIỂM SOÁT
Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ chứng từ.
Nguyên tắc : đơn vị giao dịch gửi hồ sơ, chứng từ cho cán bộ KBNN ựược giao nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả của phòng (hoặc bộ phận) kế toán. Tùy theo từng phương thức cấp phát, hình thức thanh toán và nội dung chi NSNN ựể yêu cầu khách hàng cung cấp hồ sơ, chứng từ phù hợp.
Khách hàng gửi hồ sơ, chứng từ cho cán bộ KBNN ựược giao nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả của phòng (hoặc bộ phận) kế toán. Tùy theo từng phương thức cấp phát, hình thức thanh toán và nội dung chi NSNN ựể yêu cầu khách hàng cung cấp hồ sơ, chứng từ phù hợp,
* đầu năm các ựơn vị Sự nghiệp y tế phải gửi ựến KBNN - Hồ sơ gửi lần ựầu bao gồm:
+ Dự toán năm ựược ựược cấp có thẩm quyền phân bổ.
+ đơn vị sự nghiệp công lập theo Nghị ựịnh số 43/2006/Nđ-CP gửi Quy chế chi tiêu nội bộ của ựơn vị;
+ Quyết ựịnh giao quyền tự chủ của cấp có thẩm quyền. - Hồ sơ tạm ứng:
+ Tạm ứng: là phương thức chi trả ngân sách trong trường hợp chưa có ựủ ựiều kiện thanh toán trực tiếp hoặc tạm ứng ựể thanh toán theo tiến ựộ thực hiện hợp ựồng.
+ đối với các ựề nghị tạm ứng bằng tiền mặt (chi hành chắnh; chi mua hàng hóa, dịch vụ nhỏ lẻ thuộc trường hợp ựược thanh toán bằng tiền mặt...): Giấy rút dự toán (tạm ứng), trong ựó ghi rõ nội dung tạm ứng ựể KBNN có căn cứ theo dõi khi thanh toán.
+ Chi mua hàng hóa, dịch vụ (trừ trường hợp tạm ứng tiền mặt nêu trên): ựơn vị gửi KBNN một trong các chứng từ sau: thông báo thu tiền của ựơn vị cung cấp dịch vụ; báo giá của nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ; hợp ựồng mua bán hàng hóa, dịch vụ (nếu có).
+ Chi mua sắm, sửa chữa tài sản, xây dựng nhỏ: Tùy theo hình thức lựa chọn nhà thầu, ựơn vị gửi Quyết ựịnh phê duyệt kết quả ựấu thầu, Quyết ựịnh chỉ ựịnh thầu, Quyết ựịnh phê duyệt kết quả chào hàng cạnh tranh của cấp có thẩm quyền; Hợp ựồng mua bán, sửa chữa, xây dựng.