7. Kết luận (Cần ghi rõ mức ựộ ựồng ý hay không ựồng ý nội dung ựề tài và các yêu cầu
4.1.3. Phân tắch bảng cân ựối kế toán
4.1.3.1. Phân tắch phần tài sản
Tài sản có của ngân hàng là kết quả của sử dụng vốn của ngân hàng ựó. Qua việc phân tắch kết cấu các khoản mục trong phần tài sản có nhà quản trị có thể biết ựược ựiểm
mạnh, ựiểm yếu của mình. Bởi vì mỗi khoản mục ựầu tư khác nhau sẽ có mức sinh lời khác nhau và mức ựộ rủi ro khác nhau. Thông qua việc phân tắch các khoản mục này sẽ giúp ngân hàng có những quyết ựịnh chắnh xác các chiến lược ựầu tư của ngân hàng trong từng thời kỳ nhất ựịnh. Chất lượng tài sản là chỉ tiêu tổng hợp nói lên khả năng bền vững về mặt tài chắnh, khả năng sinh lời và năng lực quản lý của một ngân hàng.
Tiền mặt: ựây là phần tài sản chủ yếu ựể thanh toán. Qua bảng số liệu trên ta thấy năm 2006 chỉ số này ựạt 9.194 triệu ựồng chiếm 5,37% trong tổng tài sản, năm 2007 ựạt 1.890 triệu ựồng chiếm 1,02% giảm 7.304 triệu ựồng so với năm 2006 hay giảm 79,44%; năm 2008 ựạt 108.445 triệu ựồng chiếm 56,62% tăng 106.555 triệu ựồng so với năm 2007 hay tăng 5637,8%. Nhìn chung tiền mặt trong ngân hàng chưa ựối ổn ựịnh trong 3 năm qua nhưng luôn ựảm bảo khả năng thanh toán cho khách hàng. Nguyên nhân tiền mặt tăng mạnh vào năm 2008 là do ngân hàng mua lượng lớn trái phiếu của chắnh phủ.
Cho vay trong nước: ựây là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của các ngân hàng thương mại. Tuy nhiên, nghiệp vụ này vẫn là nghiệp vụ có mức ựộ rủi ro lớn nhất vì ựây là nghiệp vụ rất nhạy cảm với môi trường kinh tế chắnh trị xã hội. Nó chiếm tỉ trọng cao nhất trong tổng tài sản có của chi nhánh. Doanh số cho vay năm 2007 so với năm 2006 tăng 21.838 triệu ựồng (tương ựương 13,79%). Song doanh số cho vay của năm 2008 so với năm 2007 có sự sụt giảm mạnh do tình hình kinh tế năm 2008 có nhiều bất lợi không chỉ ựối với chi nhánh mà nhiều chi nhánh ngân hàng khác cũng có tình trạng như vậy , ựồng thời do ngân hàng thực hiện chắnh sách thắt chặt tiền tệ của ngân hàng TW, lãi suất cho vay tăng cao ựã làm hạn chế rất lớn lượng khách hàng ựến vay vốn ựể sản xuất kinh doanh cụ thể giảm 103.272 triệu ựồng (giảm 57,31%), ựây là dấu hiệu không tốt ựối với ngân hàng cần phải có biện pháp khắc phục kịp thời.
Bảng 4.3: Tình hình tài sản của NHNN & PTNN Quận Cái Răng qua 3 năm 2006 Ờ 2008 đVT: Triệu ựồng So sánh Năm 2007/2006 2008/2007 Khoản mục 2006 2007 2008 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 1. Tiền mặt 9.194 1.890 108.445 -7.304 79,44 106.555 5637,8 2. Cho vay khách hàng 158.348 180.186 76.914 21.838 13,79 -103.272 -57,31 3. Tài sản cố ựịnh 3.736 3.924 6.134 188 6,87 210 7,18
4. Tài sản khác 4 4 5 0 0 1 25
TỔNG TÀI SẢN 171.282 186.004 191.498 14.722 8,59 5.494 2,95
Tài sản sinh lời (2) 158.348 180.186 76.914 21.838 13,79 -103.272 -57,31 Tài sản không sinh lời
(1+3+4) 12.934 5.818 114.584 -7116 55,02 108.766 1869,5 (Nguồn: Phòng kế toán NHNN &PTNT Q. Cái Răng)
Tài sản cố ựịnh: bao gồm máy móc, thiết bị, nhà cửa vật kiến trúc, công cụ lao ựộng trong quá trình hoạt ựộng ngân hàng năm 2008 ựạt 6,134 triệu ựồng chiếm tỷ trọng 3,2% trong tổng tài sản.
Tài sản có khác: ựây chủ yếu là phần vật liệu, giấy in quan trọng dùng cho quá trình hoạt ựộng của ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ trong ngân hàng. Năm 2008 ựạt 5 triệu ựồng chiếm 0,03% trên tổng tài sản.
4.1.3.2. Phân tắch phần nguồn vốn
Bảng cân ựối tài sản là một báo cáo tài chắnh tổng hợp phản ảnh toàn bộ tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản ựó tại một thời ựiểm nhất ựịnh, hay nói cách khác bảng tổng kết tài sản là một báo cáo tài chắnh phản ánh tình hình tài chắnh của ngân hàng tại một thời ựiểm nhất ựịnh. đây là báo cáo quan trọng nhất. Qua ựó người quản trị có thể biết ựược tài sản hiện có hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt ựộng kinh doanh và hiệu quả tài chắnh của ngân hàng. Thông qua bảng tổng kết tài sản các nhà phân tắch có thể nghiên cứu, ựánh giá trình ựộ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như những dự ựoán triển vọng của ngân hàng trong tương lai. Sau ựây ta sẽ xem xét tình hình nguồn vốn của NHNN & PTNT Quận Cái Răng trong 3 năm 2006 ựến 2008.
Bảng 4.4: Tình hình nguồn vốn của NHNN & PTNN Quận Cái Răng qua 3 năm 2006 Ờ 2008 đVT: triệu ựồng Năm So sánh 2007/2006 So sánh 2008/2007 Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Số tiền % Số tiền % 1. Vốn huy ựộng 151.985 171.974 191.498 19.989 13,15 19.524 11,35 2. Vốn ựiều chuyển 11.416 5.033 0 -6.383 -59,91 -5.033 -100 3. Nguồn vốn khác 7.881 8.997 0 1.116 14,16 8.997 -100 Tổng nguồn vốn 171.282 186.004 191.498 13.606 8,32 14.491 8,18
Vốn huy ựộng: NHNN & PTNT Quận Cái Răng không có các khoản vay từ các ngân hàng hoặc các tổ chức tắn dụng khác mà chỉ nhận vốn ựiều chuyển từ ngân hàng cấp trên nên khỏan mục này chỉ bao gồm tiền gửi. Nhìn chung qua 3 năm tiền gửi tăng liên tục qua và chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng nguồn vốn, tỷ trọng này ngày càng tăng sẽ giúp cho ngân hàng giảm ựược khoảng chi phắ lớn, chủ ựộng hơn trong hoạt ựộng kinh doanh từ ựó giúp cho hoạt ựộng kinh doanh của ngân hàng có hiệu quả hơn. Cụ thể từ bảng số liệu (Bảng 4.4) cho thấy NHNN & PTNT Quận Cái Răng Năm 2007 so với năm 2006 tăng 19.989 triệu ựồng (tương ựương 13%), vốn huy ựộng năm 2008 so với năm 2007 tăng 19.524 triệu ựồng (tương ứng 11%) như ựã giả thắch ở trên nguyên nhân của nó là do trên ựịa bàn có diện tắch ựất thu hồi lớn ựây là nguồn vốn lớn và ổn ựịnh ngân hang nắm bắt cơ hội này ựã tận dụng tốt các kênh huy ựộng vốn.
Vốn ựiều chuyển: Trong 3 năm nay ựã sử dụng tốt kênh huy ựộng vốn từ tiền gửi của khách hàng nên Ngân hàng giảm ựi việc sử dụng nguồn vốn từ Ngân hàng trung ương năm 2007 so với năm 2006 Ngân hàng ựã giảm việc sử dụng vốn từ Ngân hàng trung ương 6.383 triệu ựồng (tương ựương 59,91%). Năm 2008 so với năm 2007 giảm 5.033 triệu ựồng (tương ựương 100%), nguyên nhân là do quá trình ựô thị hóa làm cho diện tắch ựất thu hồi trên ựịa bàng rất lớn ựây là nguồn vốn lớn và ổn ựịnh, ngân hàng ựã tận dụng tốt các kênh huy ựộng vốn ựể thu hút lượng vốn này.
đặc biệt năm 2008 do làm tốt công tác huy ựộng vốn nên ngân hàng không sử dụng vốn từ ngân hàng TW. Qua số liệu ta thấy vốn ựiều chuyển của ngân hàng liên tục giảm qua 3 năm nguyên nhân là do trong những năm gần ựây ngân hàng huy ựộng vốn khá hiệu quả, những chắnh sách thu hút vốn của ngân hàng cũng dần tác ựộng tắch cực ựến khách hàng: chẳng hạn như các loại hình thu hút gởi tiết kiệm, các dịch vụ thanh toán ngày càng ựược phổ biến hơn, ựồng thời với lãi suất cạnh tranh hấp dẫn, lãi suất tiền gởi ngày càng tăng nên thu hút khách hàng gởi tiền ngày một nhiều. điều này làm cho vốn ựiều chuyển giảm liên tục qua 3 năm. để ựáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng thì vốn ựiều chuyển càng nhiều một phần nào cũng tạo ựiều kiện thuận lợi cho ngân hàng ựể ựáp ứng cho khách hàng, tuy nhiên ngân hàng không nên quá phụ thuộc vào nguồn vốn ựiều chuyển. Bởi vì kinh doanh với nguồn vốn huy ựộng ngân hàng sẽ hoạt ựộng chủ ựộng hơn chẳng hạn như trong cơ cấu vốn huy ựộng của ngân hàng có nguồn vốn với thời hạn dài 12 tháng trở lên chiếm tỉ trọng cao sẽ giúp ngân hàng chủ ựộng hơn trong việc sử dụng nguồn vốn này ựể cho vay. Hơn nữa, việc sử dụng nguồn vốn ựiều chuyển chi phắ
ngân hàng bỏ ra cao hơn so với việc sử dụng nguồn vốn huy ựộng. Như vậy trong 3 năm qua NHNN & PTNT Quận Cái Răng ngày càng chủ ựộng hơn về vốn thu hút vốn ổn ựịnh và tăng trưởng bền vững.