2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2005 1 Phân tích môi trường vĩ mô
2.4.1. Phân tích tình hình kinh doanh của toàn công ty
Biểu đồ 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VỀ DOANH, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 2003, 2004, 2005
0 100,000,000,000 200,000,000,000 300,000,000,000 400,000,000,000 Đồng 2003 2004 2005 Năm
Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận
Từ biểu đồ 1và bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm (trang 32) ta thấy: Tổng doanh thu trong năm 2005 đạt 316.624.893.959 đồng, giảm 43.945.865.874 đồng so với năm 2004, tương ứng giảm 12,19%. Trong đó doanh thu từ hoạt động kinh doanh nguyên vật liệu xây dựng và cung cấp dịch vụ đạt 315.461.389.195 đồng giảm 44.697.665.209 đồng so với năm 2004 tương ứng giảm 12,4%. Còn doanh thu từ hoạt động khác của công ty (bao gồm cả doanh thu từ hoạt động tài chính) tăng 751.799.362 đồng so với năm 2004 tương ứng tăng 182,60%. Nhìn chung ta thấy, mặc dù năm 2005 doanh thu từ các hoạt động khác có sự tăn trưởng cao nhưng doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là doanh thu chính giảm mạnh nên tổng doanh thu cả năm của công ty giảm xuống đáng kể. Đây là sự sụt giảm doanh thu nằm trong sự tính toán và kiểm soát của công ty.
Năm 2005 là một năm rất thành công của công ty trong việc cắt giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm và đều này được chứng minh bởi các số liệu sau. Năm 2005, tổng chi phí của công ty ở mức 309.148.887.873 đồng, giảm 50.232.370.501 đồng, tương ứng giảm 13,98%. Trong đó, chi phí từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là 306.532.344.543 đồng, giảm 50.116.193.453 đồng so với năm 2004, tương ứng giảm 14,05%. Còn chi phí từ hoạt động khác (bao gồm cả chi phí hoạt động tài chính) là 2.616.543.330 đồng, giảm 116.179.048 đồng so vời năm 2004, tương ứng giảm 4,26%. Qua phân tích trên ta thấy, so với năm 2004 thì năm 2005 doanh thu từ các hoạt động khác (bao gồm cả hoạt động tài chính) có tăng nhưng chi phí cho nó lại không giảm hơn so với năm 2004 là bao nhiêu.
Tổng lợi nhuận của công ty năm 2005 đã có một mức tăng trưởng phi mã với tổng mức lợi nhuận lên tới 7.476.006.086 đống. Tổng lợi nhuận năm 2005 tăng 6.286.506.654 đồng, tương ứng tăng 582,50%. Nguyên nhân của mức tăng trưởng cao như vậy là do trong năm 2005 lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt mức 8.929.044.652 đồng, tăng 5.418.528.244 đồng tương ứng tăng 154,35%, nặc dù lợi nhuận từ các hoạt động khác (bao gồm cả hoạt động tài chính) tiếp tục âm 1.453.038.566 đồng. Tuy vây, mức giảm lợi nhuận gộp từ hoạt động khác của năm 2005 thấp hơn 867.978.410 đồng so với năm 2004, tương ứng giảm 37,39%. Với kết quả lợi nhuận tăng lên trong năm 2005 là nhờ vào hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, nó đem lại lợi nhuận cho công ty, góp phần bù đắp cho những khoản lổ từ các họat động khác mang lại.
Bảng 1:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 2003, 2004, 2005
ĐVT: Đồng VN
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch (2004/2003) Chênh lệch (2005/2004)
2003 2004 2005 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%)
Tổng doanh thu 292.972.907.18 0 360.570.759.806 316.624.893.959 67.642.789.626 23,09 -43.945.865.847 -12,19 Doanh thu BH & CCDV 292.305.953.180 360.159.054.404 315.461.389.195 67.853.100.419 23,21 -44.697.665.209 -12,41 Doanh thu từ hoạt động khác 622.016.195 411.705.402 1.163.504.764 -210.310.793 -33,81 751.799.362 182,60 Tổng chi phí 292.285.159.84 7 359.381.260.374 309.148.887.873 67.096.100.527 22,96 -50.232.372.501 -13,98 Chi phí BH & CCDV 290.297.786.434 356.648.537.996 306.532.344.543 66.350.751.562 22,86 -50.116.193.453 -14,05 Chi phí từ hoạt động khác 1.987.373.413 2.732.722.378 2.616.543.330 745.348.965 37,50 -116.179.048 -4,26 Tổng lợi nhuận 642.810.333 1.189.499.432 7.476.006.086 546.689.099 85,05 6.286.506.654 528,50 Lợi nhuận BH & CCDV 2.008.167.551 3.510.516.408 8.929.044.652 1.502.348.857 74,81 5.418.528.244 154,35 Lợi nhuận từ hoạt
động khác -1.365.357.218 -2.321.016.976 -1.453.038.566 -955.659.758 69,99 867.978.410 37,39
Từ phân tích trên ta có nhận xét tổng quát là: Tổng doanh thu của công ty trong năm 2005 giảm mạnh so với năm 2004 mà nguyên nhân của nó là do công ty đã tiến hành cắt giảm phần lớn các hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm qua hoạt động kém hiệu quả, thậm chí còn thua lổ tạo nên gánh nặng tài chính đối với hoạt động kinh doanh của toàn công ty.
Mặt khác, công ty tiến hành các hoạt động cắt giảm chi phí để giảm giá thành sản phẩm như: Cải tổ lại các nhà máy, phân xưởng hoạt động yếu kém, đổi mới dây chuyền công nghệ sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất và năng suất lao động, căt giảm những chi phí không cần thiết để hạ giá thành cho các sản phẩm tăng sức cạnh tranh cho các hàng hoá của công ty trên thị trường, nhờ đó mà tổng chi phí giảm mạnh và hoạt động kinh doanh trở nên tốt hơn.
Tổng lợi nhuận năm 2005 so với năm 2004 có mức tăng trưởng đột phá nhưng là do mức tăn trưởng của hoạt đông bán hàng và cung cấp dịch vụ mang lại, công ty cần xem xét lại các hoạt động tài chính. So với năm 2004 thì năm 2005 các hoạt động này chưa có cải thiện gì đáng kể, tiếp tục lổ, công ty cần điều chỉnh lại các hoạt động tài chính không cần thiết nhằm cải thiện tình hình vì nó hoạt động không hiệu quả.
Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại-DIC là một công ty hoạt động trong nhiều lĩnh vực, doanh thu và lợi nhuận của công ty được thực hiện từ hoạt đông bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và những hoạt động khác. Trong đó thì doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là hoạt động kinh doanh chính yếu, đem lại lợi nhuận lớn cho công ty chính vì vậy cần đi sâu phân tích hoạt động này để từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.
Từ số liệu bảng 1về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (trang 32) ta thấy, đường doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty có dạng hính sin. Năm 2003 doanh thu lĩnh vực này là 292.366.318.138 đồng, nhưng sang năm 2004 thì doanh thu của nó đạt tới 360.196.942.414 đồng, tăng 67.830.624.276 đồng tương ứng tăng 23,20% so với năm 2003. Đến năm 2005 doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cầp dịch vụ chỉ đạt 315.727.519.796 đồng, giảm 44.469.422.618 đồng, tương ứng giảm 12,35%. Nguyên nhân của sự sụt giảm doanh thu đột biến này là do, trong năm 2005 công ty tiến hành căt giảm các mặt hàng kinh doanh trì
trệ, mang lại lợi nhuận thấp đồng thời cải tiến lại hệ thống cung cấp dịch vụ để nó hoạt động hiệu quả hơn, mang lại cho khách hàng nhiều giá trị hơn. Song song với việc cắt giảm các hoạt động kinh doanh không mang lại lợi nhuận công ty tập trung phát triển về mặt chất lượng, lấy mục tiêu thoả mãn tối đa nhu cầu của khách hàng đặt lên hàng đầu bên cạnh mục tiêu lợi nhuận. Đây là chiến lược phát triển về chiều sâu thay cho chiến lược phát triển về chiều rộng trước đây của công ty.
Năm 2003 doanh thu thuần từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 292.305.953.985 đồng và lên tới 360.159.054.404 đồng trong năm 2004, tăng 67.853.100.419 đồng, tương ưng tăng 23,21%. Doanh thu thuần của hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2005 chỉ đạt 315.461.389.195 đồng, giảm 45.697.665.245 đồng, tương ứng giảm 12,41% so với năm 2004, doanh thu thuần giảm là bởi sự tác động của doanh thu. Điêm khác biệt của năm 2005 xuất hiện khoản chiết khấu thương mại lên tới 266.130.601 đồng trong khi hoạt động này ở các năm trước không có, ngược lại năm 2003 hàng bán bị trả lại là 60.364.153 đồng và năm 2004 giảm xuống còn 37.888.010 đồng, tuy khoản này không lớn nhưng nó cho thấy một sự chuyển biến sâu sắc phản ảnh những mặt tích cực trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Giá vốn hàng bán của hoạt động bán hàng và cung cáp dịch vụ năm 2003 là 288.965.736.933 đồng, năm 2004 tăng lên đến 353.816.604.700 đồng, tăng 64.850.903.767 đồng, tương ứng tăng 22,44%. Nhưng đến năm 2005 giảm xuống còn 302.796.592.047 đồng, giảm 51.020.048.653 đồng, tương ứng giảm 14,41% so với năm 2004. Ta thấy tốc độ giảm của giá vốn hàng bán lớn hơn tốc độ giảm của doanh thu (14,41% > 12,35%), cho thấy giá cả hàng hoá của công ty tương đối ổn định khi cung cấp cho khách hàng trong điều kiện thị trường vật liệu xây dựng năm 2005 có sự biến động mạnh. Đây là một lợi thế của công ty khi có được nguồn cung ứng hàng hoá tốt với giá cả hợp lý để tăng sức cạnh tranh với các đối thủ khác trên thị trường.
Nhìn vào số liệu lợi nhuận gộp qua 3 năm từ 2003 đến 2005 ta thấy tốc độ tăng của lợi nhuận cao và ổn định 89,88% năm 2004 và 99,68% năm 2005, nhìn chung lợi nhuận năm sau cao gần gấp 2 năm trước. Năm 2004 lợi nhuận gộp của công ty đạt 6.342.413.704 đồng, tăng 3.002.196.652 đồng, tương ứng tăng 89,88%
so với năm 2003. Và con số 12.664.797.148 đồng là lợi nuận gộp của năm 2005, tăng 6.322.383.444 đồng tương ứng tăng 99,68% so với năm 2004. Mặc dù doanh thu giảm mạnh nhưng do tốc độ giảm của doanh thu nhỏ hơn tốc độ giảm của giá vốn hàng bán (12,35 % < 14,41 %) nên lợi nhuận gộp vẩn đạt mục tiêu đề ra. Trong giai đoạn này công ty đang hướng đến một sự phát triển bền vững.
Năm 2004 chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp ở mức 2.831.897.296 đồng, so với năm 2003 thì tăng 1.499.847.795 đồng, tương ứng tăng 112,60% so với năm 2003. Đến năm 2005 lên mức 3.735.752.496 đồng, tăng 903.855.200 đồng, tương ứng tăng 31,91% so với năm 2004. Việc tăng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2005 là do doanh nghiệp mở rộng thị trường tiêu thụ hàng, phát triển các mặt hàng kinh doanh còn lại nên cần thêm chi phí cho các hoạt động chiêu thị để đẩy mạnh các mặt hàng truyền thống của công ty. Tuy nhiên, tốc độ tăng chi phí năm 2005 thấp hơn tốc độ tăng chi phí năm 2004 (112,60% > 31,91%) bởi vì công ty đã căt giảm các khoản chi phí ở các mặt hàng kinh doanh hoạt động kém hiệu quả, điều này càng chứng tỏ thêm công ty đang có bước phát triển tích cực.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2004 của công ty đạt mức 3.510.516.408 đồng, tăng 1.502.348.857 đồng so với năm 2003, tương ứng tăng 74,31%. Năm 2005 lợi nhuận đạt tới 8.929.044.652 đồng, tăng 5.418.528.244 đồng, tương ứng tăng 154,35% so với năm 2004. Nguyên nhân của sự tăng trưởng đột biến này là do tốc độ tăng của lợi nhuận gộp lớn hơn nhiều lần so với tốc độ tăng có xu hướng giảm của chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp (99,68% > 31,91%) trong năm 2005. Điều này nói lên hoạt động kinh doanh rất có hiệu qủa trong năm qua.
Nhìn chung, hoạt động kinh doanh của công ty trong năm qua tương đối tốt, tuy doanh thu giảm nhưng nhờ thực hiện giảm giá thành và cắt giảm bớt chi phí quản lý doanh nghiệp nên lợi nhuận vẩn tiếp tục tăng cao hoàn thành tương đối tốt mục tiêu mà công ty đã đề ra. Tuy nhiên, tốc độ phát triển của doanh thu vẫn chưa ổn định, nếu muốn hướng tới sự tăng trưởng bền vững thì công ty phải có những chiến lược và giải pháp cụ thể để giải quyết vấn đề này.