L: Lơng tháng của một ngời tính theo quy định của Công ty
2.2.2. Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty 1 Phân tích hiệu quả về chi phí
2.2.2.1. Phân tích hiệu quả về chi phí
Chi phí sản xuất kinh doanh là toàn bộ những khoản chi bằng tiền mà doanh nghiệp phải bỏ ra để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, các khoản chi nh mua sắm máy móc trang thiết bị, mua nguyên nhiên vật liệu, chi trả lơng công nhân viên, chi phí điện nớc, dịch vụ mua ngoài... Về thực chất, chi phí sản xuất kinh doanh chính là sự dịch chuyển vốn, giá trị của các yếu tố sản xuất kinh doanh vào các đối t- ợng tính giá.
Đối với các doanh nghiệp đang sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng nói chung và Công ty Cổ phần Cảng Vật Cách nói riêng, việc phân tích tình hình sử dụng chi phí là rất quan trọng. Công việc này đợc tiến hành nhằm đánh giá trong các khoản mục chi phí, khoản chi phí nào là chi phí chủ yếu, mức chi đã hợp lý cha, hiệu quả mang lại cao hay thấp. Đánh giá tình hình tăng giảm chi phí nhằm đánh giá đợc tình hình sản xuất của doanh nghiệp có những biến động xảy ra. Từ đó, có các biện pháp tăng giảm và phân bổ chi phí hợp lý, dựa vào đó doanh nghiệp có các biện pháp giảm chi phí, hạ giá thành, nâng cao khả năng cạnh tranh và mang lại hiệu quả kinh doanh cao.
Để biết đợc tình hình sử dụng chi phí của Công ty ta đi xem xét bảng sau:
Bảng 2.9 Đánh giá tình hình chi phí của Công ty năm 2007, 2008
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 +/- (%)
1.Giá vốn hàng bán 52,586,117,764 60,164,585,330 7,578,467,566 14.41 2.Chi phí QLDN 5,953,619,809 7,227,711,689 1,274,091,880 21.40 3.Tổng chi phí (1+2) 58,539,737,573 67,392,297,019 8,852,559,446 15.12 4.DTT 75,937,003,343 102,119,200,393 26,182,197,050 34.48 5.LN (4-3) 17,397,265,770 34,726,903,374 17,329,637,604 99.61 6.Hiệu quả sử dụng CP (4/3) 1.30 1.52 0.22 16.81 7.Tỷ suất LN/CP (5/3) 0.30 0.52 0.22 73.39 (Nguồn: Bảng BCKQHĐKD 2008- Phòng kế toán)
(Chú thích: QLDN: Quản lý doanh nghiệp, DTT: Doanh thu thuần, CP: Chi phí) So sánh các chỉ tiêu của năm 2007 và năm 2008 cho thấy năm qua tình hình sử dụng chi phí đã có sự biến động. Chi phí thay đổi dẫn đến sự thay đổi của kết quả kinh doanh. Cụ thể là:
- Giá vốn hàng bán của Công ty năm 2008 là 60,164,585,330 đồng, tăng 7,578,467,566 đồng so với năm 2007 tơng ứng với tỷ lệ 14.41%. Đây là tỷ lệ tăng khá cao thể hiện sự gia tăng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh. Giá vốn hàng bán của năm qua tăng nguyên nhân là do sự biến động giá cả của các yếu tố chi phí đầu vào.nh sự tăng giá nhiên vật liệu đầu vào, tiền lơng trả cho lực lợng lao động thời vụ thuê thêm để đáp ứng yêu cầu công việc... Với đặc thù công việc là cung cấp các dịch cảng nh bốc xếp hàng hoá, vận tải, lu kho bãi, công việc rất nặng nhọc và nguy hiểm đòi hỏi phải đảm bảo an toàn lao động cao và công tác phòng cháy chữa cháy phải tốt. Năm vửa qua, Công ty đã đầu t thêm hàng tỷ đồng vào mua sắm bảo hộ lao động, thiết bị phòng cháy chữa cháy, tăng cờng các lớp tập huấn an toàn an lao động... Ngoài ra, Công ty phải bỏ ra mỗi năm hàng tỷ đồng để nạo vét khơi thông luồng lạch do lợng sa bồi ngày càng tăng. Giá vốn tăng đã làm cho lợi nhuận gộp giảm. Muốn giảm giá thành, nâng cao chất lợng dịch vụ Doanh nghiệp cần có các biện pháp sử dụng chi phí đầu vào hợp lý, tiết kiệm để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 là 9,693,319,673 đồng tăng 1,293,286,049 đồng so với năm 2007, tơng ứng với tỷ lệ 15.4%. Có sự gia tăng chi phí này là do năm qua Công ty đã đầu t thêm các trang thiết bị, máy vi tính cho bộ phận quản lý doanh nghiệp; tuyển thêm nhân viên cho một số phòng ban nh phòng điều độ, phòng tài chính kế toán, phòng tổng hợp, phòng kĩ thuật. Do sản lợng hàng hoá thông qua Cảng ngày càng nhiều, chủng loại hàng hoá phong phú, khó làm, làm cho công việc ngày càng phức tạp.
Để đáp ứng yêu cầu công việc ngày càng cao, ngoài việc tuyển thêm nhân sự, năm qua Công ty đã tăng cờng công tác đào tạo, bồi dỡng cán bộ quản lý, đầu t thêm chi phí để mở các lớp tập huấn nâng cao trình độ, tiếp cận khoa học kĩ thuật mới... Sự tăng lên của chi phí có đem lại hiệu quả cao hay không có thể nhận thấy qua việc tính toán một số chỉ tiêu:
đồng chi phí bỏ ra trong kỳ sản xuất kinh doanh thu đợc 1.52 đồng doanh thu thuần. Tỷ lệ này cao hơn so với năm 2007 thể hiện trong kỳ doanh nghiệp đã sử dụng chi phí đầu vào hiệu quả hơn.
Tỷ suất lợi nhuận chi phí: Chỉ tiêu này năm 2008 là 0.52 lần cho biết một đồng chi phí bỏ ra trong kỳ đem lại cho Doanh nghiệp 0.52 đồng lợi nhuận. Tuy chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận chi phí của năm nay cao hơn năm trớc thể hiện lợi nhuận thu về từ chi phí bỏ ra đac tăng lên nhng tỷ lệ này vẫn thấp so với các doanh nghiệp cùng ngành.
Trong thời gian tới Doanh nghiệp cần có các biện pháp để tiết kiệm chi phí quản lý và sử dụng chi phí đầu vào hiệu quả hơn nhằm giảm giá thành, nâng cao khả năng cạnh tranh, tăng lợi nhuận.