L: Lơng tháng của một ngời tính theo quy định của Công ty
a. Chiết khấu thanh toán
Doanh nghiệp có các khoản phải thu lớn cho thấy doanh nghiệp đang ở trong tình trạng bị chiếm dụng vốn trong khi đó có thể doanh nghiệp lại đang thiếu hụt vốn cho sản xuất kinh doanh dẫn đến doanh nghiệp lại phải huy động thêm vốn làm cho chi phí sử dụng vốn cao.
Vậy để đảm bảo cho việc sử dụng vốn lu động đợc hợp lý và tiết kiệm, Công ty cần chú trọng đến việc thu hồi vốn thông qua các khoản phải thu, giảm nợ đọng cho Công ty. Qua phân tích ở trên ta thấy các khoản phải thu của Công ty chiếm tỷ lệ cao và tăng dần qua các năm cho thấy tình trạng khách hàng chịu tiền doanh nghiệp lớn, gây nợ đọng làm cho vốn lu động lu thông chậm, hệ số vòng quay của vốn thấp do vậy Công ty phải có những biện pháp thu hồi các khoản nợ này cụ thể:
+ Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản phải thu trong và ngoài Công ty và thờng xuyên đôn đốc để thu hồi đúng hạn.
+ Công ty cần đa ra một số chế độ u đãi đối với khách hàng trả ngay hoặc trả nhanh có thể cho họ hởng chiết khấu % trên số tiền hàng. Cụ thể là chiết khấu cho những khách hàng nếu trong 30 ngày phải thanh toán, mà khách hàng thanh toán trong 15 ngày đầu thì đợc chiết khấu 0,5% số nợ.
+ Đối với những khách hàng trả chậm có thể làm hợp đồng theo phơng thức thanh toán ngay 50% tiền hàng, còn lại 50% tiền hàng Công ty có thể đa ra một mức thời gian cho khách hàng nợ nếu nợ quá hạn Công ty có thể tính tiền nợ theo lãi suất ngân hàng.
Dự kiến chi phí biện pháp chiết khấu thanh toán
STT Chỉ tiêu Số tiền (Đồng)
1 Số tiền chiết khấu cho khách hàng = 0,8% số nợ 111,875,052
2 Chi phí đòi nợ = 0,3% số nợ 41,953,145
3 Chi thởng khi đòi đợc nợ = 0,2 % số nợ 27,968,763
4 Tổng chi dự kiến 181,796,960
Chỉ tiêu Trớc khi thực hiện Sau khi thực hiện Chênh lệch Số tiền %
Khoản phải thu 15,177,521,191 10,982,206,730 (4,195,314,461) (27.64)
DTT 102,119,200,393 102,119,200,393 - -
Vòng quay KPT 6.73 9.30 2.57 38.20
Kỳ thu tiền BQ 53.51 38.72 (14.79) (27.64)
Kết quả mong đợi của biện pháp chiết khấu thanh toán là các khoản phải thu khách hàng giảm đi 30% (tơng đơng với 4,195,314,461 đồng) làm cho các khoản phải thu giảm đi. Nh vậy vòng quay hàng tồn kho sẽ tăng đồng thời kì thu tiền bình quân cũng giảm. Doanh nghiệp sẽ cải thiện đợc tình hình thu hồi nợ, thu hồi lại lợng vốn bị chiếm dụng, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Ngoài ra, lợng hàng tồn kho trong Công ty cũng cần đợc quan tâm bởi vì lợng hàng tồn kho cũng ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn lu động. Công ty cần giảm chi phí và lợng hàng tồn kho thông qua việc dự trữ và cung cấp nhiên liệu một cách hợp lý, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc diễn ra liên tục, đúng kế hoạch, tránh gián đoạn trong sản xuất. Bên cạnh đó, Công ty cũng cần phải tối thiểu hoá l- ợng tiền mặt dự trữ để việc chi phí cơ hội cho dự trữ là thấp nhất, đảm bảo lợng tiền mặt tối thiểu đủ để cho tiền mặt phục vụ cho sản xuất kinh doanh đợc diễn ra liên tục, tăng số vòng quay của vốn lu động từ việc tăng doanh thu và giảm số vốn lu động đủ để cho quá trình sản xuất kinh doanh là việc làm thờng xuyên cần thiết, tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao.