L: Lơng tháng của một ngời tính theo quy định của Công ty
b. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán
Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán đợc rất nhiều ngời quan tâm nh:Các nhà đầu t, ngời cho vay,nhà cung cấp...Các chỉ tiêu này sẽ trả lời câu hỏi: Doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn không. Để có khả năng thanh toán tốt doanh nghiệp phải luôn duy trì một mức luân chuyển các khoản nợ phải trả để đảm bảo cho quá trình ssản xuất kinh doanh đợc thuận lợi. Doanh nghiệp phải luôn quan
tâm đến các khoản nợ để chuẩn bị các nguồn thanh toán. Các tỷ số về khả năng thanh toán phản ánh rõ tính chất độc lập và chất lợng của công tác tài chính. Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp cho biết năng lực tài chính của doanh nghiệp và năng lực quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán đợc tính toán dựa trên số liệu của bảng cân đối kế toán.
Bảng 2.17 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của Công ty
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2007 Năm 2008
1. Tổng tài sản Đồng 107,107,494,102 128,588,926,174 2. Tổng nợ phải trả Đồng 40,631,645,974 41,700,920,721 3. Tải sản ngắn hạn Đồng 22,599,175,899 33,365,653,401 4. Nợ ngắn hạn Đồng 12,725,161,570 24,838,750,159 5. Giá trị hàng tồn kho Đồng 564,556,799 466,712,971 6. Hệ số thanh toán tổng quát (1/2) Lần 2.64 3.08 7. Hệ số thanh toán hiện thời (3/4) Lần 1.78 1.34 8. Hệ số thanh toán nhanh (3-5)/4 Lần 1.73 1.32
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Qua số liệu tính toán trên ta thấy các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty đều tơng đối tốt. Đánh giá tình hình thanh toán nợ tổng quát của Công ty thông qua tỷ số thanh toán tổng quát năm 2008 là 3.08 lần cho thấy Doanh nghiệp có 3.08 đồng tài sản để đảm bảo trả cho một đồng nợ vay. Nh vậy, nhìn một cách tổng quát thì tình hình tài chính của công ty là bình thờng. Tổng tài sản của Công ty có thể thanh toán đợc các khoản nợ nói chung. Để đánh giá chính xác hơn khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp ta xem xét các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn.
Năm 2008 tỷ số phản ánh khả năng thanh toán hiện thời của công ty là 1.34 lần, cho biết Công ty có 1.34 đồng tài sản ngắn hạn để chi trả cho một đồng nợ ngắn hạn. Tỷ số này không cao lắm nhng vẫn lớn hơn 1 cho thấy tình hình tài chính của Công ty vẫn ổn định không có gì bất thờng, Công ty vẫn đảm bảo chi trả đợc các khoản nợ ngắn hạn. Tỷ số này của Doanh nghiệp năm 2008 giảm so với năm 2007. Cụ thể là năm 2007 tỷ số thanh toán hiện thời của Doanh nghiệp là 1.78. Tỷ số này
giảm do trong kì, nợ ngắn hạn của Công ty tăng nhanh hơn tài sản ngắn hạn. Nợ ngắn hạn tăng chủ yếu là do các khoản phải trả ngời bán của Doanh nghiệp tăng nhanh tức là Doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn của câc doanh nghiệp khác nhiều. Tuy nhiên, Doanh nghiệp cần có kế hoạch trả nợ phù hợp nhằm không làm mất uy tín của Doanh nghiệp với các đối tác.
Chỉ tiêu hệ số thanh toán nhanh phản ánh khả năng thanh toán nhanh của công ty, tức là khả năng trang trải các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn không kể hàng tồn kho (khó chuyển đổi thành tiền hơn). Hệ số này đợc tính bằng cách lấy tài sản ngắn hạn trừ đi trị giá hàng tồn kho và chia cho tổng nợ ngắn hạn. năm 2008, tỷ số này là 1.32 và năm 2007 là 1.73. Chỉ tiêu này giảm chủ yếu là do tốc độ tăng của nợ ngắn hạn cao hơn là tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn trong khi trị giá hàng tồn kho giảm không đáng kể. Tuy giảm nhng chỉ tiêu này bằng 1.32 vẫn lớn hơn 1 cho thấy tài sản ngắn hạn của Doanh nghiệp (không kể trị giá hàng tồn kho) vẫn đảm bảo chi trả nợ ngắn hạn.
Nhìn chung qua phân tích các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán có thể thấy tình hình tài chính của Công ty khá ổn định và tơng đối an toàn, không có biến động bất thờng.