Dự trữ bắt buộc là số tiền mà TCTD phải gởi tại NHNN để thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia. NHNN quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với từng loại hình TCTD và từng loại tiền gởi với mức độ từ 0 đến 20% tổng số dư tiền gởi tại mỗi TCTD trong từng thời kỳ. Là một loại hình TCTD, NHTM phải tạo lập dự trữ bắt buộc theo qui định trên. Điều này khiến cho NHTM không thể sử dụng được 100% vốn huy động được để cho vay.
Ngoài dự trữ bắt buộc, NHTM còn phải lập dự phòng rủi ro trong hoạt động Ngân Hàng. Khoản dự phòng rủi ro này được hạch toán vào chi phí hoạt động. Để đảm bảo an toàn, NHTM phải duy trì các tỷ lệ an toàn theo qui định, bao gồm:
• Khả năng chi trả: xác định bằng tỷ lệ giữa tài sản Có có thể thanh toán ngay so với các loại tài sản Nợ phải thanh toán tại một thời điểm nhất định:
SVTT : HOÀNG THỊ HỒNG NHUNG TRANG 34
Giá trị vốn tự Có Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu =
Giá trị tài sản Có
Giá trị nguồn vốn ngắn hạn dùng để cho vay trung và dài hạn Tn =
Dư nợ cho vay trung và dài hạn
Dư nợ cho vay
Giá trị tài sản Có có thể thanh toán ngay Khả năng thanh toán =
Giá trị tài sản Nợ phải thanh toán tại một thời điểm
• Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu : xác định bằng tỷ lệ giữa vốn tự có so với tài sản Có, kể cả các cam kết ngoại bảng được điều chỉnh theo mức độ rủi ro:
• Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn (Tn): xác định bằng cách lấy giá trị nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay dài hạn chia cho dư nợ cho vay trung và dài hạn.
• Tỷ lệ tối đa dư nợ cho vay so với số dư tiền gởi (Td): xác định bằng cách lấy dư nợ cho vay chia cho số dư tiền gởi:
Giá trị vốn tự Có Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu =
Giá trị tài sản Có
Giá trị nguồn vốn ngắn hạn dùng để cho vay trung và dài hạn Tn =
Dư nợ cho vay trung và dài hạn
Dư nợ cho vay Td =