a. Môi trường kiểm soát
Những hạn chế chưa làm được
Qua kết quả phân tích dữ liệu thứ cấp và kết quả nghiên cứu từ bảng câu hỏi khảo sát. Chúng ta có thể nhận thấy rằng, thì hiện tại Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh vẫn chưa xây dựng được một chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cụ thể cho cán bộ công chức tại đơn vị. Do đó vẫn xảy ra những trường hợp mâu thuẫn về quyền lợi và nghĩa vụ của người nộp thuế với người làm công tác thuế. Chưa thật sự chú trọng trong việc phân định quyền hạn và trách nhiệm cho từng bộ phận. Chưa tổ chức thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ trên xuống và từ dưới lên. Chưa quan tâm đúng mức đến năng lực của nhân viên trong đơn vị. Lãnh đạo của ngành cũng nhận thức được rằng công tác kiểm tra, giám sát hoạt động thu thuế là rất cần thiết đối với chức năng kiểm soát nguồn thu. Đồng thời xây dựng các chuẩn mực người cán bộ làm công tác thuế phải xác định được mục tiêu của mình, đối tượng phục vụ chủ yếu của mình làm nền tảng cho chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp trong giải quyết công việc.
Nguyên nhân tồn tại
Xuất phát từ chính ý thức và đạo đức nghề nghiệp của từng cán bộ công chức, do môi trường công tác dễ bị cuốn hút bởi vật chất dẫn đến vấn đề chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngành thuế chưa cao và rất khó để xây dựng một khuôn mẫu chuẩn. Mặt khác nguồn nhân lực ngành thuế chưa đủ để có thể đáp ứng yêu cầu công việc một cách kịp thời, phục vụ tốt cho người nộp thuế.
b. Đánh giá rủi ro
Những hạn chế chưa làm được
Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh là đơn vị sự nghiệp công, còn mang nặng thủ tục hành chính. Mặc khác, mục tiêu thu thường được đặt ra ở đầu năm, do đó khi đã đạt mục tiêu thì vấn đề đánh giá và đưa ra biện pháp chống rủi ro thất thu lại
được xem nhẹ nên thất thu trên thực tế nhiều hơn trên số liệu được báo cáo. Chưa chú trọng đến trình độ năng lực chuyên môn của những người làm công tác thuế. Phân bổ nguồn nhân lực để đối phó rủi ro chưa thật sự hợp lý. Rủi ro được nhận diện chưa thật sự được truyền đạt đến các phòng ban, chưa có sự phối hợp tương tác trong công việc.
Nguyên nhân tồn tại
Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh chưa phân tích và đánh giá một cách đầy đủ các rủi ro liên quan đến hoạt động thu thuế. Chưa xây dựng một quy trình giám sát chặt chẽ các rủi ro và có kế hoạch đối phó trong các trường hợp có sự biến động đột xuất về cơ cấu tổ chức, chính sách…. Đối với sự phân bổ nguồn lực còn nhiều cả nể do mối quan hệ quen biết…
c. Hoạt động kiểm soát
Những hạn chế chưa làm được
Việc thực hiện các văn bản pháp luật của các Bộ, ngành có nhiều điểm chưa đồng bộ, chưa tạo sự hỗ trợ nhau để kiểm soát nguồn thu tạo kẽ hở cho các người nộp thuế vận dụng luật thuế để trốn thuế, nên khi công chức thuế tiến hành kiểm tra thuế phải yêu cầu người nộp thuế nghiêm túc thực hiện đúng pháp luật về thuế thì môi trường kiểm soát nguồn thu sẽ đạt hiệu quả cao. Mặt khác, bộ phận kiểm tra nội bộ tại Cục thuế chưa thực hiện hết chức năng nhiệm vụ của mình, như: phúc tra lại các hồ sơ đã được kiểm tra nên các thông tin sai phạm trong các phòng ban thường bị che dấu do tính cục bộ, thành tích. Vì vậy, sự phản ứng đối với các sai phạm xảy ra không kịp thời. Việc luân chuyển thường xuyên công chức giữa các tổ đội còn mang nặng hình thức, không chú trọng.
Nguyên nhân tồn tại
Quy định của luật và các văn bản hướng dẫn về xử phạt các hành vi vi phạm về trốn thuế, nộp không đúng thời gian, nộp không đúng mức quy định bắt buộc… chưa đủ sức răn đe. Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ ngành chưa thật sự chú trọng và chưa xem đây là một biện pháp trọng yếu trong công tác chống thất thu.
d. Thông tin và truyền thông
Những hạn chế chưa làm được
Mặc dù đã và đang áp dụng công nghệ thông tin trong việc nhận, xử lý tờ khai và quản lý hoạt động thu thuế nhưng hệ thống báo cáo, mẫu biểu vẫn chưa phù hợp, đầy đủ, các phiên bản phần mềm miễn phí hỗ trợ kê khai thuế còn xảy ra nhiều lỗi và việc nộp tờ khai tại thời gian đến hạn thường xuyên bị nghẽn, lỗi hệ thống do đường truyền quá tải… Sự truyền đạt thông tin trong toàn hệ thống còn chậm do không đủ kinh phí để lắp đặt cho toàn bộ. Việc bảo mật thông tin, dữ liệu không kiểm soát được để đạt mức độ an toàn.
Nguyên nhân tồn tại
Trình độ cán bộ về CNTT còn yếu, việc phân quyền sử dụng phần mềm thực hiện chưa tốt, làm ảnh hưởng đến việc kiểm soát dữ liệu và gắn trách nhiệm khi xảy ra sai sót. Hệ thống báo cáo rất nhiều loại nhưng lại không hướng dẫn đầy đủ và cụ thể, rất hay thay đổi nên không thể đáp ứng được yêu cầu ứng dụng công nghệ thông tin…
d. Giám sát
Những hạn chế chưa làm được
Do khối lượng công việc kiểm tra các đơn vị ngày càng lớn nên phòng kiểm tra chưa thực hiện đúng chức năng kiểm soát của mình, hệ thống thông tin thì không được đảm bảo làm mất thời gian. Mà chủ yếu theo kiểu chọn người tin tưởng để giao việc nên không có sự kiểm soát chéo lẫn nhau. Mặc khác, cán bộ kiểm tra, giám sát không đủ trình độ để đáp ứng nhu cầu kiểm tra, giám sát để có thể phát hiện hết các sai phạm, gian lận của người nộp thuế.
Nguyên nhân tồn tại
Theo yêu cầu công việc thì công tác kiểm tra giám sát ngày càng nhiều nhưng nguồn nhân lực tại Cục thuế vừa yếu, vừa thiếu, không đáp ứng hết các yêu cầu của công việc. Mặt khác, Cục thuế chưa chú trọng đến việc cử nhân viên đi học để nâng cao chuyên môn. Do đó, nguồn lực hiện tại vẫn chưa đủ về lượng cũng như về chất để đáp ứng cho công tác kiểm tra giám sát hiện nay.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
Trong chương này tác giả tập trung đánh giá thực trạng hệ thống KSNB trong công tác tổ chức quản lý về tình hình thu thuế thu nhập cá nhân tại Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh, tập trung phân tích 5 nhân tố chủ yếu của hệ thống kiểm soát nội bộ: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin truyền thông và Giám sát thông qua việc nghiên cứu dữ liệu thứ cấp thực tế tại Cục thuế, và 209 cá nhân là những người đang công tác tại Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh. Bằng phương pháp thống kê mô tả để từ đó đánh giá mức độ của các yếu tố thông qua tỷ trọng các câu trả lời của CB-CNV trong Chi cục thuế. Qua đó rút ra các kết luận cần thiết, tìm ra những nguyên nhân, những mặt mặt đã làm được và chưa làm được, đây là cơ sở khoa học để tác giả đưa ra các giải pháp cụ thể nhằm tăng cường hoạt động kiểm soát công tác tổ chức quản lý về tình hình thu thuế thu nhập cá nhân tại Thành phố Hồ Chí trong chương 5.
CHƯƠNG 5
CÁC ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỀ TÌNH HÌNH THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH