Định kỳ cần phải có kế hoạch luân chuyển nhân viên giữa các phong ban với nhau
Khi công tác này được thực hiện sẽ làm giảm phát sinh một số vấn đề sau: Tránh cảm giác nhàm chán đối với công việc do phải làm một công việc lặp đi lặp lại quá lâu tại một vị trí hoặc tại một phòng ban.
Việc luân chuyển này được thực hiện cũng tránh được rủi ro trong công tác thu thuế. Đây là một rủi ro hết sức nghiêm trọng mà chúng ta có thể sẽ hạn chế được tối đa mà không cần mất nhiều chi phí cho việc thực hiện.
Việc luân chuyển như vậy cũng giúp các cán bộ thuế có dịp trau dồi và trang bị thêm kiến thức chuyên môn để có thể đảm nhiệm nhiều vị trí khác nhau trong tổ chức.
Phân chia trách nhiệm đến từng cá nhân.
Phân công đúng người, đúng việc vừa giúp phát huy tối đa khả năng của từng cá nhân để công việc thực hiện một cách nhanh chóng nhất, vừa giúp cá nhân có ý thức trách nhiệm đối với việc mình làm, đồng thời sẽ đánh giá đúng được năng lực của mỗi người từ đó có biện pháp khen thưởng đối với cá nhân hoàn thành tốt nhiệm vụ hoặc kỷ luật đối với những cá nhân không thực hiện đúng các quy định của pháp luật.
5.2.4 Về thông tin và tuyền thông
Tổ chức các buổi tập huấn về thuế cho các người nộp thuế theo định kỳ hoặc khi có sự thay đổi về chính sách thuế.
Nếu công tác này thực hiện tốt sẽ giúp cho Cục thuế truyền đạt những thông tin thay đổi hoặc chính sách thuế mới đến từng đối tượng người nộp thuế, từ đó các đối tượng nộp thuế sẽ thực hiện theo đúng quy định của Nhà nước. Để thực hiện được biện pháp này thì trước tiên các cán bộ nhân viên thuế phải là người luôn đi đầu trong việc nắm bắt và hiểu rõ các quy định mới thì mới có thể hướng dẫn cho các đối tượng nộp thuế thực hiện đúng, đủ theo quy định.
Đầu tư trang thiết bị cho hệ thống để việc truyền tải thông tin trong đơn vị nhanh chóng, kịp thời.
Khi thông tin được cập nhật kịp thời, đúng thời điểm sẽ giúp cho Ban lãnh đạo trong việc đưa ra những chính sách, biện pháp xử lý phù hợp, tránh những tổn thất đáng tiệc có thể xảy ra.
5.2.5 Về công tác giám sát
Bộ phận kiểm tra nội bộ cần phải thiết lập quy trình thanh tra, kiểm tra nội bộ định kỳ.
Để có thể thực hiện tốt hơn về vấn đề này thì cần phải thiết lập quy trình thanh tra, kiểm tra nội bộ định kỳ, ít nhất là 3 tháng một lần để có thể kịp thời phát hiện những sai sót trong quá trình xử lý công việc của cán bộ thuế.
Nguồn nhân lực cho bộ phận thanh tra kiểm tra bị giới hạn
Với số lượng đối tượng người nộp thuế hiện nay tại Thành phố Hồ Chí Minh quá nhiều, song nguồn nhân lực kiểm tra (cán bộ kiểm tra thuế) lại có giới hạn nên
việc xảy ra sai sót là điều tất yếu và không thể tránh khỏi. Do đó để có thể tối ưu hóa nguồn lực của Cục cần phải có sự liên kết thông tin với các cơ quan liên quan khác như: Sở kế hoạch đầu tư, Hải Quan, BHXH,… để có thể nắm rõ thông tin về các hoạt động của người nộp thuế nhằm quản lý tốt đồng thời phát hiện sớm những dấu hiệu gian lận về thuế.
Trên đây là một số giải pháp đóng góp của luận văn nhằm hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát về công tác tổ chức quản lý thu thuế thu nhập cá nhân tại Thành phố Hồ Chí Minh nhằm đảm bảo cho nguồn thu Nhà nước được thu đúng, thu đủ và thu kịp thời.
5.3 Các kiến nghị về hoạt động kiểm soát công tác tổ chức quản lý thuế về tình hình thu thuế thu nhập cá nhân trên đại bàn Thành phố Hồ Chí Minh hình thu thuế thu nhập cá nhân trên đại bàn Thành phố Hồ Chí Minh
5.3.1 Đối với Bộ Tài Chính và Tổng Cục thuế
Về cơ chế chính sách:
Hoàn thiện hệ thống chính sách thuế theo hướng đơn giản hóa, minh bạch. Mọi quy định trong chính sách thuế phải rõ ràng, dễ hiểu, các quy định về thuế chỉ nên chứa đựng trong văn bản thuế, tránh tình trạng muốn thực hiện một quy định trong luật thuế người ta phải tham chiếu quá nhiều văn bản pháp luật khác nhau. Đồng thời cần phải giao thêm quyền cho cơ quan thuế trong việc cưỡng chế và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế.
Để đảm bảo cho cơ quan thuế có đầy đủ quyền hạn trong công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân thì Nhà nước cần có một số văn bản qui định rõ về quyền hạn của cơ quan thuế. Đồng thời cũng cần có những văn bản qui định về nghĩa vụ của các cơ quan chức năng khác trong việc phối hợp với cơ quan thuế trong công tác quản lý thuế nói chung và thuế TNCN nói riêng.
Bên cạnh đó thì từ khi dịch vụ tư vấn thuế ra đời đã giúp ích rất nhiều cho cơ quan thuế về việc hỗ trợ người nộp thuế hiểu biết hơn về thuế, thành thạo hơn về thuế, tiết kiệm được chi phí và thời gian. Vì vậy, Tổng cục thuế cần nghiên cứu để trình Bộ Tài chính và Chính phủ ban hành nghị định quy định hoạt động dịch vụ tư vấn thuế, tạo điều kiện khuyến khích và phát triển hoạt động này một cách rộng rãi
hơn nữa. Khi loại hình dịch vụ này phát triển sẽ giúp ích cho cơ quan thuế rất nhiều về công tác quản lý và thu thuế.
Về biên chế:
Kiến nghị Bộ Tài chính, Tổng cục thuế nghiên cứu, bổ sung thêm biên chế cho Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh để đáp ứng được yêu cầu quản lý thu thuế, đặc biệt là cán bộ công chức có chuyên môn về tin học để thuận lợi cho việc hiện đại hoá công tác quản lý thu thuế.
Hoàn thiện cơ sở hạ tầng, tin học hoá công tác quản lý thuế:
Nhiều vấn đề nảy sinh trong công tác quản lý thu thuế, cơ sở vật chất, kỹ thuật của ngành thuế cần được hiện đại hóa hơn nữa. Tin học hóa nhằm kết nối thông tin trong hệ thống thuế; giữa Thuế và Kho bạc; xây dựng hệ thống “tự tính, tự khai và tự nộp thuế” …
Xây dựng lại tổng thể hệ thống tin học theo hướng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ cải cách bao gồm: hệ thống mạng và hệ thống truyền thông; cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mềm ứng dụng và trang thiết bị tin học.
Nâng cấp, tích hợp và chuyển đổi hệ thống các phần mềm ứng dụng xử lý thông tin thuế như: kê khai đăng ký thuế, kê khai thuế và kế toán tài khoản nộp thuế của từng ĐTNT.
Xây dựng các ứng dụng hỗ trợ chức năng kiểm soát tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế; phân tích và quản lý các trường hợp vi phạm về thuế.
Xây dựng cơ sở dữ liệu tại từng cấp, mô hình trao đổi dữ liệu trong ngành Thuế và tạo lập kho cơ sở dữ liệu tập trung toàn ngành thuế.
Về trang thiết bị phục vụ yêu cầu quản lý thuế:
Hiện nay, hệ thống thiết bị tin học của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh vừa thiếu, lại vừa hư hỏng, quá thời hạn sử dụng nhiều, đề nghị Tổng cục Thuế khẩn trương cấp bổ sung để đáp ứng cho yêu cầu công tác quản lý thu thuế.
Đề nghị Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế nghiên cứu, mở rộng phân cấp mua sắm trang thiết bị tin học cho Cục Thuế, các Chi cục Thuế nhằm đáp ứng kịp thời các yêu cầu phát sinh trong thực tế, tăng cường tính chủ động của cơ quan thuế các cấp trong việc sử dụng kinh phí, đáp ứng tốt yêu cầu quản lý thu thuế.
Điều chỉnh chính sách tiền lương
Hiện nay, chế độ chính sách tiền lương của Nhà nước đang còn nhiều bất cập. Mức lương Nhà nước trả cho cán bộ và nhân viên làm việc trong nhiều cơ quan Nhà nước quá thấp so với mặt bằng chung của xã hội. Mức lương tối thiểu tăng, tuy nhiên giá cả sinh hoạt lại tăng với tốc độ cao hơn gấp nhiều lần, mức chiết trừ gia cảnh tính thuế lại giảm. Vô hình chung tiền lương danh nghĩa tăng lên, tiền đóng thuế TNCN tăng lên nên tiền lương thực tế không thay đổi thậm chí giảm đi, đời sống của người làm công ăn lương chưa được cải thiện nhiều so với mặt bằng chung của xã hội. Điều đó đã dẫn đến nhiều tiêu cực trong cơ quan Nhà nước, các hiện tượng tham nhũng, sách nhiễu người dân đã trở thành quốc nạn, chảy máu chất xám cũng là điều dễ hiểu. Việc sử dụng lao động cũng như chế độ tiền lương cho người lao động nếu không được điều chỉnh kịp thời sẽ gây ra nhiều hậu quả xấu cho xã hội. Khi đó Luật thuế TNCN cũng khó có thể thực hiện nghiêm túc và có hiệu quả.
5.3.2 Đối với ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh
Chỉ đạo các ngành, các cấp phối hợp chặt chẽ với cơ quan thuế trong việc thực hiện nhiệm vụ công tác thuế trên từng địa bàn, đặc biệt trong công tác thông tin tuyên truyền pháp luật về thuế; công tác đôn đốc thu nợ thuế, công tác chống thất thu ngân sách.
Quan tâm tháo gỡ khó khăn, hỗ trợ ngành thuế về cơ sở vật chất, địa điểm làm việc của cơ quan thuế, nhất là ở các quận, huyện.
5.3.3 Đối với Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh
Thường xuyên tổ chức bồi dưỡng, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, kiến thức mới về kế toán cho cán bộ công chức trong đơn vị.
Định kỳ cần tổ chức kiểm tra kiến thức (thuế và kế toán) cho toàn thể cán bộ công chức trong đơn vị. Qua đó nắm bắt kịp thời trình độ cán bộ công chức để bố trí công việc phù hợp theo năng lực.
Thực hiện thường xuyên chế độ luân chuyển cán bộ công chức giữa các bộ
phận kiểm tra. Đây là một việc rất quan trọng và cần thiết nhằm kiểm soát rủi ro
ngành là từ đại học trở lên cần đòi hỏi phải có phẩm chất đạo đức tốt, kinh nghiệm
trong công tác và có tâm huyết với nghề.
Công khai và minh bạch trong công tác tổ chức cán bộ.
Phải có sự phối hợp nhịp nhàng thống nhất giữa các đội về các nguồn thông tin và hướng xử lý công việc.
Cần phải phân định rõ quyền hạn, trách nhiệm từng phòng, ban trong đơn vị. Thường xuyên tổ chức kiểm tra, giám sát công việc của từng Đội nhằm giảm thiểu rủi ro.
Trang bị máy móc hiện đại trong hệ thống công nghệ thông tin tại đơn vị Tổ chức thường xuyên tuần lễ lắng nghe ý kiến của Người nộp thuế. Nhằm nắm được tâm tư nguyện vọng của Người nộp thuế và thái độ làm việc của cán bộ thuế để có biện pháp ngăn chặn kịp thời cán bộ thuế làm khó, nhũng nhiễu doanh
nghiệp, làm sao đạt được mục đích chung là “Vừa thu được thuế và vừa thu được
lòng dân”.
5.3.4 Đối với ủy ban nhân dân các Quận, Huyện trên địa bàn
Việc thực hiện công tác quản lý thu thuế tại các địa bàn rất khó khăn, phức tạp; công tác uỷ nhiệm thu thuế tại các phường tại một số địa phương còn nhiều hạn chế. Cục thuế kiến nghị Uỷ ban nhân dân quận, huyện phải:
Chỉ đạo các ban ngành tại địa phương phối hợp chặt chẽ hơn nữa với cơ quan thuế trong công tác quản lý thu thuế tại địa bàn nhằm phát hiện, đưa vào quản lý kịp thời các nguồn thu mới phát sinh tại địa bàn.
Chỉ đạo cấp Uỷ, chính quyền các phường tăng cường phối hợp với cơ quan
thuế trong công tác quản lý thu thuế, coi công tác quản lý thu thuế là một trong những nhiệm vụ trọng tâm tại địa phương, đặc biệt quan tâm đến công tác uỷ nhiệm thu thuế từ việc lựa chọn cán bộ, kiểm tra, giám sát, đôn đốc uỷ nhiệm thu thực hiện nhiệm vụ thu thuế tại địa bàn, hạn chế tối đa việc tăng nợ thuế đối với các hộ kinh doanh được uỷ nhiệm thu thuế.
Hội đồng nhân dân, Uỷ ban nhân dân các cấp quan tâm chỉ đạo công tác quản lý tài sản công, quản lý sử dụng đất đai từ khâu quy hoạch sử dụng đất, lập hồ sơ địa chính, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, chuyển nhượng đất đai để quản lý thu
ngân sách đầy đủ kịp thời theo đúng chế độ quy định; tăng cường quản lý, khai thác tăng thu đối với các khoản thu liên quan đến lĩnh vực kinh doanh bất động sản trong đó có tiền thuế TNCN.
5.3.5 Các cơ quan, tổ chức có liên quan
Cần có sự phối hợp giữa các cơ quan, ban ngành
Muốn thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế thì việc kết hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế với các cơ quan chức năng khác là điều không thể xem nhẹ.
Tổng cục Thuế cần phối hợp chặt chẽ với các Bộ Tư pháp, Giáo dục - Đào
tạo, Văn hóa thông tin, Ban Văn hóa tư tưởng trung ương xây dựng và cung cấp các đề cương tuyên truyền cho hệ thống mạng lưới báo cáo viên, tuyên truyền viên và biên soạn nhiều bài học về thuế cơ bản, nhẹ nhàng đưa vào môn giáo dục công dân cho học sinh các cấp II, III. Thường xuyên tổ chức các cuộc thi “Tìm hiểu về thuế”.
Cơ chế giám sát đồng bộ cho phép ngành thuế phối hợp với các Bộ, ngành
liên quan trong việc quản lý đối tượng lao động cũng như kết hợp trong công tác xử lý vi phạm là điều hết sức cần thiết. Các Bộ cần có nghĩa vụ chỉ đạo các đơn vị thuộc Bộ mình thực hiện nghiêm túc công tác khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả. Bộ Lao động - Thương binh - Xã hội, Bộ Kế hoạch - Đầu tư có trách nhiệm thông báo chính xác số lao động ở các DN, các văn phòng đại diện… Hoặc với giới biểu diễn thì phải phối hợp cùng Sở Văn hóa thông tin để trực tiếp kiểm tra những thu nhập của giới biểu diễn tại đài truyền hình, trình diễn âm nhạc, hay tại những phòng trà… để thu thuế. Bộ Công an phải có trách nhiệm hỗ trợ cơ quan thuế trong việc xử lý các trường hợp vi phạm có hành vi chống đối lại cơ quan thuế, không chịu thực hiện các thông báo xử phạt của cơ quan thuế… Việc này không chỉ giảm bớt gánh nặng cho cơ quan thuế mà còn nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế TNCN.
Khuyến khích việc thanh toán qua ngân hàng
Sự phát triển của hệ thống ngân hàng cũng như những biện pháp của ngân
hàng và Kho bạc Nhà nước nhằm giảm chi tiêu tiền mặt cũng là một nhân tố hết sức quan trọng đối với hiệu quả của việc quản lý thu thuế TNCN của cơ quan thuế. Hiện nay, chúng ta giao dịch bằng tiền mặt quá lớn là một trong những điều kiện thuận lợi cho hành vi gian lận thuế. Quản lý thu nhập là biện pháp có ý nghĩa nhất trong
việc thu đúng, thu đủ. Bộ tài chính và ngành ngân hàng cần tìm biện pháp nắm chắc thu nhập của gia đình và cá nhân.
Ngành ngân hàng cần nghiên cứu áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý
thu nhập, trước hết là đối với công chức Nhà nước, phải áp dụng công nghệ dùng thẻ tín dụng thanh toán để từng bước hạn chế giao dịch bằng tiền mặt.
Muốn chuyển dần sang việc sử dụng tài khoản séc thay cho tiền mặt đòi hỏi phải có những cơ chế qui định cụ thể từ phía Ngân hàng Nhà nước và Kho bạc Nhà nước. Những qui định về hình thức thanh toán tiền lương qua tài khoản đã được áp dụng, tuy nhiên hầu hết các đơn vị chi trả chỉ chuyển tiền lương qua tài