6. Cấu trúc của chuyên đề
1.2.3 Kế toán tiền đang chuyển
1.2.3.1 Những thủ tục và chứng từ cần sử dụng
Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu chi tiền mặt, giấy nộp tiền, biên lai nộp tiền, giấy báo Nợ, giấy báo Có…để phản ánh tình hình biến động của tiền đang chuyển vào các tài khoản có liên quan.
Trong kỳ kế toán không nhất thiết phải ghi sổ về các khoản tiền đang chuyển chỉ vào thời điểm cuối kỳ hạch toán kế toán mới ghi sổ kế toán các khoản tiền đang chuyển ở thời điểm cuối kỳ để phản ánh đầy đủ các loại tài khoản của doanh nghiệp.
1.2.3.2 Một số nghiệp vụ chủ yếu
1. Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng (không qua quỹ) nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
Có TK 131 - Phải thu của khách hàng (thu nợ của khách hàng) Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Có TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có).
2. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng: Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
Có TK 111 - Tiền mặt (1111, 1112).
3. Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở Ngân hàng để trả cho chủ nợ nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132) Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng (1121, 1122).
4. Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng:
5. Ngân hàng báo Có các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp:
Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng (1121, 1122) Có TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132).
6. Ngân hàng báo Nợ các khoản tiền đang chuyển đã chuyển cho người bán, người cung cấp dịch vụ:
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán
Có TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132).
1.2.3.3 Sơ đồ hoạch toán
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY F17 2.1. Giới thiệu tổng quát về công ty F17
2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty F17 2.1.1.1.Giới thiệu về công ty Công ty TNHH F17
Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN NHA TRANG SEAFOODS – F17
Tên thương mại : NHA TRANG SEAFOOD
Địa chỉ : 58B Đường 2/4 – Phường Vĩnh Hải - Tp.NhaTrang
Lĩnh vực hoạt động : Cổ phần
Điện thoại : 84 2583 3831040 / 3831033
Fax : 84 258 383 1034
Email : nhatrangseafoods@nhatrangseafoods.vn / ntsf@dng.vnn.vn
Website : www.nhatrangseafoods.com.vn
Sản phẩm : Tôm, cá biển, mực, bạch tuộc, ghẹ, hàng khô.