6. Cấu trúc của chuyên đề
2.2.2.4Trường hợp rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt
a) Chứng từ sử dụng - Séc
- Giấy báo nợ (Liên 2), Giấy nhận tiền (Liên 2) - Phiếu thu (2 liên)
b) Tài khoản sử dụng
TK 1111 : Tiền mặt VNĐ
5151 112
79.823 65.954
TK 1121 : Tiền gửi ngân hàng c) Trình tự luân chuyển chứng từ
Giải thích:
Kế toán thanh toán: Căn cứ vào kế hoạch chi tiền và số dư tồn quỹ tiền mặt, số dư tài khoản tiền gửi, kế toán đề nghị lập séc rút tiền với giám đốc, kế toán trưởng để phục vụ kế hoạch chi tiền. Séc rút tiền được viết tay theo mẫu của ngân hàng giao dịch và gửi cho giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt. Chứng từ được ký duyệt xong gửi cho thủ quỹ tiến hành giao dịch với ngân hàng.
Thủ quỹ: nhận được séc rút tiền đã ký, thủ quỹ đến ngân hàng rút tiền. Công việc hoàn tất kế toán nhận tiền và bộ chứng từ : liên 2 giấy báo nợ, giấy nhận tiền do ngân hàng gửi,
Kế toán thanh toán: nhận được chứng từ thủ quỹ chuyển qua tiến hành cập nhật phân hệ vốn bằng tiền phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh và in ra phiếu thu 2 liên. Sau đó chuyển hết chứng từ cho kế toán trưởng ký duyệt.
Kế toán trưởng: sau khi ký duyệt gửi lại chứng tứ cho kế toán thanh toán. Kế toán thanh toán chuyển 2 liên phiếu thu cho thủ quỹ xác nhận, ghi sổ quỹ, sổ tiền gửi và gửi lại cho kế toán lưu theo số .
d) Định khoản
(Số liệu theo Quý 4 năm 2019)
- GBN023 ngày 12/11/2019 rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt số tiền 500.000.000đ
Nợ 1111 500.000.000
Có 1121 500.000.000
- GBN009 ngày 6/12/2019 rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt số tiền 400.000.000đ
Nợ 1111 400.000.000
Có 1112 400.000.000
e) Sơ đồ tài khoản
f) Minh họa chứng từ sổ sách
1121 1111
500.000.000 400.000.000