6. Cấu trúc của chuyên đề
2.2.1.7 Chi trả lương, thưởng cho cán bộ nhân viên
a) Chứng từ sử dụng
- Bảng thanh toán lương, Bảng thanh toán tiền thưởng - Phiếu chi 2 liên
b) Tài khoản sử dụng
TK 1111 : Tiền mặt VNĐ TK 3341 : Tiền lương phải trả
c) Trình tự luân chuyển chứng từ
Giải thích:
Phòng lao động tổ chức tiền lương: Chuyển Bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng (đã ký duyệt) cho kế toán thanh toán làm căn cứ để chi trả lương cho công nhân viên.
Kế toán thanh toán: Nhận được Bảng thanh toán lương, bảng thanh toán tiền thưởng (nếu có) tiến hành cập nhật phân hệ kế toán vốn bằng tiền, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào phân hệ, in ra 2 liên phiếu chi. Bộ chứng từ gồm: Bảng thanh toán lương, bảng thanh toán thưởng(nếu có), phiếu chi (2 liên) chuyển qua cho giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt.
Giám đốc, kế toán trưởng: ký duyệt xong chuyển qua cho thủ quỹ chi tiền
Thủ quỹ: Căn cứ vào bảng thanh toán lương, bảng thanh toán thưởng cho cán bộ công nhân viên để chi trả, nhận tiền xong mỗi người phải ký xác nhận vào Bảng thanh toán. Khi hoàn tất việc trả lương thủ quỹ ghi nhận số đã chi vào sổ quỹ, ký xác nhận vào phiếu chi và chuyển tất cả chứng từ lại cho kế toán thanh toán kiểm tra và lưu theo số chứng từ đã thanh toán (chỉ giữ lại liên 2 của phiếu chi để đối chiếu với kế toán) phục vụ cho công tác kiểm tra khi cần thiết.
d) Định khoản
(Số liệu theo Quý 4 năm 2019)
- PC027 ngày 07/10/2019 Thanh toán tiền lương công nhân nhà máy thủy sản F17 tháng 9 năm 2019 số tiền 50.789.535đ
Nợ 334 50.789.535
Có 1111 50.789.535
- PC092 ngày 15/10/2019 Thanh toán tiền lương công nhân nhà máy thủy sản F17 khu AND xử lý từ ngày 01/06 đến 01/10/2019 số tiền 86.277.000đ
Nợ 334 86.277.000
Có 1111 86.277.000
e) Sơ đồ tài khoản
334 1111
50.789.535 86.277.000
f) Minh họa chứng từ, sổ sách