6. Cấu trúc của chuyên đề
2.2.1.4 Trường hợp rút tiền gửi Ngân hàng nhập Quỹ tiền mặt
a) Chứng từ sử dụng - Séc rút tiền
- Giấy báo nợ (liên 2), Giấy nhận tiền (liên 2) - Phiếu thu (2 liên)
b) Tài khoản sử dụng
TK 1111: Tiền mặt VNĐ
c) Trình tự luân chuyển chứng từ
Giải thích:
Kế toán thanh toán: Căn cứ vào dự toán chi tiền đã duyệt, kế toán lập séc rút tiền. Séc rút tiền được viết tay theo mẫu của Ngân hàng giao dịch và gửi cho giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt. Chứng từ được ký duyệt xong gửi cho thủ quỹ tiến hành giao dịch với Ngân hàng.
Thủ quỹ: Nhận được séc rút tiền đã ký, thủ quỹ đến Ngân hàng rút tiền. Công việc hoàn tất thủ quỹ nhận tiền và bộ chứng từ gồm: liên 2 giấy báo Nợ, liên 2 giấy nhận tiền, sau đó thủ quỹ gửi toàn bộ chứng từ cho kế toán thanh toán hạch toán.
Kế toán thanh toán: nhận được chứng từ thủ quỹ chuyển qua tiến hành cập nhật phân
chứng tứ cho kế toán thanh toán. Kế toán thanh toán chuyển 2 liên phiếu thu cùng giấy nhận tiền cho thủ quỹ xác nhận, ghi sổ quỹ và gửi lại cho kế toán lưu theo số .
d) Định khoản
- Quyết định rút tiền bằng Séc tại ngân hàng Công thương Chi nhánh Nha Trang ngày 30/10/2019, GBN063 số tiền 400.000.000đ
Nợ 1111 400.000.000
Có 1121 400.000.000
e) Sơ đồ tài khoản
f) Minh họa Chứng từ, Sổ sách
CÔNG TY CỔ PHẦN NHA TRANG SEAFOODS – F17
58B Đường 2/4 – Vĩnh Hải – Nha Trang
PHIẾU THU
Ngày 30 tháng 10 năm 2019
Số: xxx
Nợ:1111 400.000.000 Có:1121 400.000.000 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Ngọc Anh
Địa chỉ: 58B Đường 2/4 – Vĩnh Hải – Nha Trang Lý do: Rút tiền gửi nhập qũy
Số tiền: 400.000.000đ
Viết bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn Kèm theo:GBN063 chứng từ gốc
Ngày 30 tháng 10 năm 2019
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Bốn trăm triệu đồng chẵn
1121 1111
NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Chi nhánh Công Thương Khánh Hòa
SÉC
Yêu cầu trả cho: Công ty cổ phần Nha Trang Seafoods Số CMND:…….Cấp ngày:…….Nơi cấp:……… Địa chỉ: 58B Đường 2/4 – Vĩnh Hải – Nha Trang Số hiệu TK:…………..
Tại:…………
Số tiền bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng chẵn
Phần dành cho Ngân hàng ghi: TK Nợ:……….. Số tiền (bằng số): 400.000.000đ ………
Người phát hành: Công ty cổ phần Nha Trang Seafoods – F17 Địa chỉ: 58B Đường 2/4 – Vĩnh Hải – Nha Trang
Số hiệu TK: 0061.00.0000134
BẢO CHI
Ngày….tháng….năm… (ký, đóng dấu)
Nha Trang, Ngày 30 tháng 10 năm 2019
Kế toán Trưởng Người phát hành
Mặt sau của tờ séc:
Phần quy định cho việc chuyển nhượng
1/ Chuyển nhượng cho:……….. Ngày…tháng… năm…
(ký, đóng dấu)
2/ Chuyển nhượng cho:……….. Ngày…tháng…năm…
(ký, đóng dấu)
Phần quy định cho lĩnh tiền mặt
Họ tên người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Ngọc Anh
Số CMND (hộ chiếu): 231231626 Ngày cấp 17/11/2002 Nơi cấp CA Khánh Hòa