6. Cấu trúc của chuyên đề
2.2.1.6Chi trả nợ nhà cung cấp
a) Chứng từ
- Bảng kê mua nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ không có hoá đơn, hoá đơn GTGT (liên 2) đính kèm với chứng từ hạch toán công nợ và phiếu nhập kho (liên 3 đối với trường hợp mua nguyên vật liệu, hàng hóa)
- Phiếu chi (2 liên) b) Tài khoản sử dụng
TK 1111: Tiền mặt VNĐ TK 331: Phải trả người bán
c) Trình tự luân chuyển chứng từ
Giải thích:
Kế toán công nợ: Đến hạn thanh toán người bán thông báo cho công ty trả nợ, kế toán công nợ lập chứng từ đối chiếu công nợ gửi cho nhà cung cấp (nếu cần thiết). Sau khi số nợ đã trùng khớp, kế toán tiến hành thông báo cho kế toán thanh toán trả nợ nhà cung cấp. Kế toán thanh toán: căn cứ vào chứng từ ghi nhận nợ, phiếu nhập kho liên 3, HĐ GTGT hoặc bảng kê mua hàng, kiểm tra, đối chiếu lại một lần nữa rồi tiến hành cập nhật phân hệ vốn bằng tiền để phản ánh nội dung nghiệp vụ và in 2 liên phiếu chi tiền. Tất cả chứng từ được chuyển sang cho giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt.
Giám đốc, kế toán trưởng: ký duyệt xong chuyển lại cho thủ quỹ chi tiền trả nợ cho người bán
nhận đã thanh toán và liên 2 của phiếu chi được chuyển cho nhà cung cấp (nếu có yêu cầu) còn không thủ quỹ sẽ lưu giữ để đối chiếu với kế toán thanh toán khi cần thiết.
d) Định khoản
(Số liệu minh hoạ theo Quý 4 năm 2019)
- PC110 ngày 18/10/2019 Thanh toán tiền nhiên liệu số tiền 31.723.160đ
Nợ 331 31.723.160
Có 1111 31.723.160
- PC136 ngày 25/10/2019 Thanh toán tiền hàng theo PN21NH/09 Cho công ty TNHH Sản xuất và Thương mại dịch vụ Như Ý số tiền 6.990.000đ
Nợ 331 6.990.000
Có 1111 6.990.000
e) Sơ đồ tài khoản
f) Minh họa chứng từ, sổ sách
1111 331
31.723.160 6.990.000