5. KẾT CẤU ĐỀ TÀI
2.1.4 Tài sản và nguồn vốn công ty giai đoạn 2018 – 2020
Bảng 2.1: Tài sản và nguồn vốncông ty giai đoạn 2018 –2020
(đơn vị: Triệu VNĐ)
Chỉ tiêu
Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018 So Sánh 2020/2019 So Sánh 2019/2018
Giá trị tỷ trọng (%) Giá trị tỷ trọng (%) Giá trị tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ Lệ (%) Số tiền Tỷ Lệ (%) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 156.673,47 100,00 148.247,30 100,00 154.812,93 100,00 8.426,16 5,44 (6.565,63) (4,24) A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 116.895,42 74,61 119.377,82 80,53 108.089,24 69,82 (2.482,40) (2,30) 11.288,58 10,44 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 2.712,01 1,73 3.041,03 2,05 9.560,29 6,18 (329,02) (3,44) (6.519,26) (68,19)
II. Các khoản đầu tư tài chínhngắn hạn - - - - - - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 12.379,09 7,90 11.225,34 7,57 11.078,74 7,16 1.153,75 10,41 146,61 1,32 IV. Hàng tồn kho 101.804,32 64,98 104.721,12 70,64 87.450,21 56,49 (2.916,80) (3,34) 17.270,91 19,75
V. Tài sản ngắn hạnkhác - - 390,32 0,26 - - (390,32) 390,32
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 39.778,04 25,39 28.869,48 19,47 46.723,69 30,18 10.908,57 23,35 (17.854,21) (38,21) I- Các khoản phải thu dài hạn 1,82 0,00 1,35 0,00 1,28 0,00 0,48 37,07 0,07 5,17 II. Tài sản cố định 27.609,07 17,62 17.416,98 11,75 30.611,91 19,77 10.192,10 33,29 (13.194,93) (43,10)
III. Bất động sản đầu tư - - - - - - - -
IV. Tài sản dở dang dài hạn - - - - 180,18 0,12 - 0,00 (180,18) (100,00) VI. Tài sản dài hạn khác 12.071,36 7,70 11.451,15 7,72 15.930,31 10,29 620,21 3,89 (4.479,16) (28,12)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 156.673,47 100,00 148.247,30 100,00 154.812,93 100,00 8.426,16 5,44 (6.565,63) (4,24) A - NỢ PHẢI TRẢ 53.274,85 34,00 62.568,92 42,21 72.593,42 46,89 (9.294,07) (12,80) (10.024,50) (13,81)
Tổng tài sản từ năm 2018 là 154.812,93 triệu đồng giảm xuống còn 148.247,30 triệu đồng vào năm 2019 giảm đến 6.565,63 triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm 4,24%. Và đến năm 2020 tổng tài sản là 156.673,47 triệu đồng tăng lên 8.426,16 triệu đồng so với năm2019 ứng với tốc độ tăng 5,44%. Trong đó, nhân tố ảnh hương bao gồm TSNH và TSDH.
Đối với TSNH, xét khoảng thời gian năm 2018 đến năm 2019 thì TSNH tăng lên 11.288,58 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 10,44%. Trong đó, tiền và các khoản tương đương tiền lại giảm 6.519,26 triệu đồng ứng với 68,19%; ngược lại các khoản phải thu ngắn hạn, tài sản ngắn hạn khác đều tăng, hàng tồn kho là tăng mạnh nhất với 17.270,91 triệu đồng ứng với 19,75%. Nguyên nhân năm 2019 theo chủ trương của ban lãnh đạo có kếhoạch tăng cường sản xuất men Frit nên đầu tư tiền mặt và các khoản tương đương tiền để mua nguyên liệu làm cho tiền giảm và hàng tồn kho tăng lên. Hàng tồn kho bao gồm nguyên liệu, thành phẩm và vật tư dụng cụ, trong đó nguyên liệu và thành phẩm chiếm giá trị lớn.
Xét khoảng thời gian năm 2019 đến năm 2020, TSNH biến động không quá nhiều, năm 2020 giảm 2,30% so với năm 2019 tương đương 2.482,40 triệu đồng.
Trong đó, lượng tiền và các khoản tương đương tiền giảm 329,02 triệu đồng ứng với tỷlệ3,44%; hàng tồn kho giảm 2.916,80 triệu đồng ứng với tỷlệ3,34%, các khoản phải thu ngắn hạn tăng 1.153,75 triệu đồng, giá trị năm 2020 là 12.379,09 triệu đồng. Giải thích vấn đề này, trong thời gian qua công ty bán được hàng hóa nên giá trị hàng tồn kho giảm nhưng chưa thu được tiền nên giá trị các khoản phải thu tăng.
Đối với TSDH, xét khoảng thời gian năm 2018 đến năm 2019, TSDH giảm khá nhiều từ 46.723,69 triệu đồng xuống còn 28.869,48 triệu đồng, giảm đến 17.854,21 triệu đồng tương ứng với tốc độ giảm 38,21%. Trong đó, tài sản cố định giảm 13.194,93 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 43,10%; tài sản dài hạn khác giảm 4.479,16 triệu đồng ứng với 28,12%. Qua việc phỏng vấn các anh chị làm ở phòng kế toán, em được biết là do các tài sản cố định đã hết khấu hao nên TSDH có sự biến động giảm như vậy.
Nhưng đến năm 2020, TSDH lại tăng trở lại là 10.908,57 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với tỷ lệ 23,35%. Trong đó, tài sản cố định đã tăng lên 10.192,10 triệu đồng tương ứng với tỷlệ 33,29% so với năm 2019. Nguyên nhân là do đầu năm 2020, công ty đầu tư máy móc, trang thiết bị và bảo dưỡng lại nhà xưởng, xây thêm các lò nung nên chi phí tăng lên và chi phí này thuộc vào tài sản cố định.
Bên cạnh đó, tổng nguồn vốn của công ty phụthuộc vào 2 yếu tốlà nợphải trả và vốn chủsởhữu. Nợ phải trảcủa công ty thì giảm đều qua từng năm từ năm 2018 đến năm 2019 là 10.024,50 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 13,81%, đến năm 2020 giảm tiếp 9.294,07 triệu đồng tương ứng với tỷlệ giảm 12,80%. Nợ phải trả chủ yếu là các khoảng nợ mua nguyên liệu của nhà cung cấp chưa trả tiền, phải trả người lao động, thuếvà các khoản phải trả cho nhà nước. Trong đó, phần lớn là các khoản nợ phải trả người bán. Nợ phải trả người bán giảm là một dấu hiệu tốt cho thấy công ty không cần phải huy động nguồn lực tài chính từ người bán, hiệu quả kinh doanh tăng lên.
Qua việc phân tích sựbiến động quy mô, cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2020 so với 2019 và 2018. Đặc biệt là năm 2020 mặc dù ảnh hưởng của dịch Covid đến toàn cầu nói chung và ngành xây dựng nói riêng, tổng tài sản và nguồn vốn của công ty nhìn chung vẫn tăng, cho thấy tầm nhìn chiến lược của ban lãnhđạo và sự nỗlực không ngừng của toàn thểnhân viên công ty.