5. Kết cấu của chuyên đề
2.2.8.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ
Nghiệp vụ 1: Ngày 1/12/2014 công ty nhượng bán 01 xe ô tô, nguyên giá 290.000.000 đồng, giá trị hao mòn 58.000.000 đồng.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 214: 58.000.000 Nợ TK 811: 232.000.000
Có TK 211: 290.000.0000
Nghiệp vụ 2: Ngày 14/12. Công ty bị vi phạm hợp đồng khi mua hàng hóa về nhập kho thanh toán bằng tiền mặt số tiền: 10.000.000
Nợ TK 811: 10.000.000
Có TK 111: 10.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12. Kế toán lập bảng kết chuyển chi phí khác sang kết quả hoạt động kinh doanh.
Kế toán định khoản:
Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 811
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 417 Ngày 01 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C 1 D
Công ty nhượng bán 01 xe ô tô 811 211 232.000.000
Cộng X X 232.000.000 X Ngày 01 tháng ..12..năm ...2014.. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 418 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C 1 D
Công ty bị vi phạm hợp đồng khi mua hàng
hóa về nhập kho thanh toán bằng tiền mặt 811 111 10.000.000
Cộng X X 10.000.000 X Ngày 31 tháng ..12..năm ...2014.. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 419 Ngày 29 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C 1 D
Kế toán lập bảng kết chuyển chi phí khác
sang kết quả hoạt động kinh doanh. 911 811 295.303.078
Cộng X X 295.303.078 X Ngày 29 tháng ..12..năm ...2014.. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm 2014
Tên tài khoản chi phí khác Số hiệu: 811
Ngày
tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯSố hiệu Số tiền Ghi chú
Số hiệu thángNgày Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu kỳ
…..
29/12 417 20/12 Công ty nhượng bán 01 xe ô tô 1111 232.000.000 29/12 418 22/12 Công ty bị vi phạm hợp đồng khi mua hàng hóa về nhập kho thanh toán bằng tiền mặt 1111 10.000.000
…. …. …. … .... …. …. …
29/12 419 29/12 Kế toán lập bảng kết chuyển chi phí khác sang kết quả hoạt động kinh doanh. 911 295.303.078
Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ
295.303.078 295.303.078
Ngày 29 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
GVHD: Đỗ Thị Hạnh