5. Kết cấu của chuyên đề
2.2.4.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán
Nghiệp vụ 1: Ngày 24/12/2014 phiếu chi 223/PC công ty thanh toán tiền chi phí tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp tổng giá thanh toán 11.000.000 VAT 10%
Chứng từ đi kèm (phiếu chi 01, hóa đơn GTGT số 145289)
Nợ TK 642: 10.000.000 Nợ TK 1331: 1.000.000
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Nghiệp vụ 2: Ngày 25/12 theo bảng chấm công, tiền lương phải trả cho nhân viên ở bộ phận quản lý doanh nghiệp số tiền 40.000.000
Nợ TK 642: 40.000.000
Có TK 334: 40.000.000
Chứng từ đi kèm: Bảng chấm công
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2014 công ty kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
Nợ TK 911: 5.502.123.270
Có TK 642: 5.502.123.270
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 307 Ngày 24 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C 1 D
Thanh toán tiền chi phí tiếp khách ở bộ phận
quản lý doanh nghiệp 642 1111 10.000.000
Tiền thuế GTGT theo hóa đơn số 008998 133 1111 1.000.000
Cộng X X 11.000.000 X Ngày 24 tháng ..12..năm ...2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 308 Ngày 25 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C 1 D
Theo bảng chấm công, tiền lương phải trả cho
nhân viên ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 642 334 40.000.000
Cộng X X 40.000.000 X Ngày 25 tháng ..12..năm ...2014.. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 309 Ngày 29 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có A B C 1 D
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để
XDKQKD 911 642 1.502.123.270 Cộng X X 1.502.123.270 X Ngày 29 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới Nam Trần Phú, Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014
ĐVT: VNĐ
- Sổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ:...
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày,tháng A B 1 … … … 307 308 …. 24/12 2512 …. 11.000.000 40.000.000 …. Cộng X 1.502.123.270
Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền
Địa chỉ : Phường Ba Đình, Thị xã Bỉm Sơn, Tỉnh Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm 2014
Tên tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Ngày
tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯSố hiệu Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu kỳ
29/12 307 24/12 Tiền tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 1111 11.000.0000 29/12 308 25/12 Theo bảng chấm công, tiền lương phải trả cho
nhân viên ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 334 40.000.000 ……
29/12 309 29/12 Kết chuyển lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ 911 1.502.123.270 Cộng phát sinh
Số dư cuối kỳ 1.502.123.270 1.502.123.270
Ngày 29 tháng 12 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
GVHD: Đỗ Thị Hạnh