Phân tích tài chính khách hàng là công việc hết sức phức tạp đòi hỏi phải đƣợc chuẩn hóa một cách khoa học và chặt chẽ để từ đó có thể thẩm định và đánh giá chính xác về năng lực tài chính của khách hàng vay vốn. Vì thế các NHTM thƣờng đặt ra quy trình PTTC khách hàng theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.1. Quy trình phân tích tài chính khách hàng tại các NHTM
Phân tích trƣớc khi cho vay
Phân tích trƣớc khi cho vay là bƣớc quan trọng nhất quyết định đến chất lƣợng của công tác PTTC khách hàng. Việc phân tích trong giai đoạn này chủ yếu tập trung vào đánh giá khái quát tình hình tài chính của khách hàng vay vốn và phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính của khách hàng. Tài liệu sử dụng cho phân tích chủ yếu là các BCTC mà khách hàng cung cấp.
Kết quả phân tích trƣớc khi cho vay cho thấy đƣợc một phần tình hình tài chính của khách hàng trong quá khứ và hiện tại. Đây là giai đoạn quan trọng để ngân hàng ra quyết định cho vay hay không cho vay và ở mức nhƣ thế nào.Tuy
Thu thập và xử lý thông tin về khách hàng Phân tích tình hình tài chính khách hàng - Năng lực sử dụng vốn vay - Khả năng tạo ra lợi nhuận
- Quyền sở hữu tài sản - Các điều kiện kinh tế khác …
- Phân tích trƣớc khi cho vay - Phân tích trong khi cho vay - Phân tích sau khi cho vay
37
nhiên, việc tiến hành phân tích trƣớc khi cho vay không thể là một đảm bảo cho khả năng có thể trả nợ của khách hàng vì quá trình kinh doanh trong tƣơng lai có rất nhiều dự đoán có thể không chính xác. Thời hạn cho vay càng dài, dự đoán càng khó chính xác, kèm theo đó là những tác động của các điều kiện kinh tế khách quan và chủ quan có thể làm thay đổi các tính toán ban đầu của ngân hàng dẫn đến mất hoặc giảm khả năng trả nợ của khách hàng. Tổn thất của khách hàng tất yếu dẫn đến tổn thất của ngân hàng. Do đó, nếu chỉ dừng lại ở việc phân tích trƣớc khi cho vay là không đủ, đòi hỏi các ngân hàng phải tiến hành phân tích ở các giai đoạn tiếp theo để có những biện pháp giảm thiểu rủi ro, đảm bảo khoản vay đƣợc sử dụng đúng mục đích và mang lại hiệu quả.
Phân tích trong khi cho vay
Sau khi quyết định cho khách hàng vay và tiến hành giải ngân cho khách hàng, ngân hàng vẫn phải tiến hành PTTC khách hàng theo định kỳ. Phân tích trƣớc khi cho vay là cơ sở để đƣa ra quyết định có cho vay vốn hay không, còn phân tích trong khi cho vay là lại nhằm kiểm tra, theo dõi tình hình sử dụng nguồn vốn đó. Ngân hàng phải xác định đƣợc nguồn trả nợ, phân tích lại các chỉ tiêu tài chính căn cứ vào BCTC trong các kỳ tiếp theo mà khách hàng có nghĩa vụ phải cung cấp. Tài liệu chủ yếu để phân tích trong giai đoạn này là các BCTC bổ sung, hiện hành hóa tình hình tài chính của khách hàng. Đối với các khách hàng hoạt động sản xuất kinh doanh có tính chất thời vụ, đòi hỏi ngân hàng phải PTTC khách hàng ở cuối thời kỳ cao điểm. Việc phân tích này giúp ngân hàng thấy đƣợc vốn vay đƣợc sử dụng có đúng mục đích hay không, hiệu quả của việc đầu tƣ thế nào, có dấu hiệu ảnh hƣởng bất lợi đến khả năng trả nợ của khách hàng không, có dấu hiệu lừa đảo hoặc làm ăn thua lỗ hay không. Có thể nói đây là giai đoạn cho phép ngân hàng thu thập thêm thông tin về khách hàng vay vốn. Nếu các thông tin phản ánh theo chiều hƣớng tốt cho thấy chất lƣợng tín dụng đƣợc bảo đảm. Ngƣợc lại, nếu thông tin theo chiều hƣớng xấu thì tùy tình hình, ngân hàng sẽ có những biện pháp thích hợp nhƣ: thu hồi nợ trƣớc hạn, ngừng giải ngân, yêu cầu cung cấp thêm TSBĐ.
38
Công việc phân tích sau khi cho vay cũng đồng nghĩa với việc kiểm tra sử dụng vốn vay của khách hàng, từ đó kịp thời phát hiện ra nguyên nhân trong trƣờng hợp khách hàng không trả nợ đúng hạn, hoặc không có khả năng trả nợ. Hiệu quả của công tác PTTC trong giai đoạn này thể hiện doanh số cho vay, doanh số thu nợ, tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng dƣ nợ, mức độ bảo đảm của tài sản, khả năng thu hồi từ tài sản bảo đảm.
Công việc này, còn đánh giá đƣợc mức độ phát triển trong tƣơng lai của khách hàng. Đánh giá đƣợc uy tín của khách hàng trong việc thực hiện các cam kết đối với ngân hàng. Việc sử dụng vốn vay đúng mục đích và có hiệu quả giúp cả ngân hàng và khách hàng cùng phát triển phát triển.