VI Lợi thế thương mại 269 V.16 (2.002.789.600)
5. Quỹ đầu tư
3.4.1. Hệ số khả năng thanh toán tức thời (Ktt):
Hệ số khả năng thanh toán tức thời là tiêu chuẩn đánh giá khả năng thanh toán thận trọng hơn. Nó phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong điều kiện không bán hết hàng tồn kho. Hệ số này khác hệ số thanh toán ngắn hạn ở chỗ là nó loại trừ hàng tồn kho ra khỏi công thức tính, bởi vì hàng tồn kho không có tính thanh khoản cao.
Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán nhanh của các tài sản dễ chuyển đổi thành tiền đối với các khoản nợ ngắn hạn. Nếu chỉ tiêu này cao quá và kéo dài cũng không tốt, có thể dẫn tới hiệu quả sử dụng vốn giảm. Còn nếu chỉ tiêu này thấp quá và kéo dài thì có thể dẫn đến rủi ro tài chính, nguy cơ phá sản có thể xảy ra.
∗ Đầu năm:
= 0,720
∗ Cuối năm:
Hệ số khả năng
thanh toán nhanh (Knhanh) =
Tiền và các khoản tương đương tiền + ĐTTC ngắn hạn
Nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng
thanh toán nhanh (Knhanh) =
221.336.596 + 183.480.000
2.232.088.273 = 0,181 507.425.931 + 186.607.565 507.425.931 + 186.607.565 Ta thấy: Cuối năm, hệ số khả năng thanh toán tức thời của công ty giảm đi không đáng
kể so với đầu năm, với mức giảm 5,14%, làm cho khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp đạt mức trung bình chung ổn định. Vào cuối năm, mỗi đồng nợ ngắn hạn, công ty có thể đảm bảo thanh toán bằng 0,683 đồng tài sản ngắn hạn mà không cần bán hàng tồn kho hay vay mượn gì thêm. Hệ số Ktt đã giảm đi không đáng kể so với đầu năm nên không ảnh hưởng nhiều đến tình hình trang trải các khoản nợ ngắn hạn của Tổng công ty. Nguyên nhân cũng là do tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn cũng như các khoản phải thu ngắn hạn đều tăng.