TRONG CÙNG NHÓM NGÀNH QUA 2 NĂM (2010, 2011)
Bảng 4.4 Các tỷ số tài chính của Công ty và nhóm ngành qua 2 năm
(2010, 2011) Năm 2010 Năm 2011 Chỉ tiêu ĐVT Nhóm ngành Công ty Chênh lệch Nhóm ngành Công ty Chênh lệch Tỷ số thanh toán hiện hành Lần 1,56 1,04 -0,52 1,40 1,02 -0,38 Tỷ số thanh toán nhanh Lần 0,85 1,01 0,16 0,7 1,00 0,3 Vòng quay khoản phải thu Vòng 1,60 8,76 7,16 1,67 8,58 6,91 Kỳ thu tiền trung bình Ngày 225 41 -184 215 42 -173
(Nguồn: www.cophieu68.com và phòng kế toán Công ty TNHH gas Petrolimex Cần Thơ)
Từ số liệu trên, xét về mặt tổng quát cho thấy tốc độ tăng trưởng tài chính của Công ty và trong cùng nhóm ngành qua 2 năm đều giảm xuống, nhưng tỷ lệ giảm của Công ty là không cao so với nhóm ngành.
* Xét về mặt thanh toán:
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy chênh lệch về tỷ số khả năng thanh toán hiện hành giữa nhóm ngành và Công ty lần lượt là 0,52 năm 2010 và 0,38 năm 2011. Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành của nhóm ngành năm 2010 là 156% (hay 1,56) năm 2011 là 140% (hay1,4), của Công ty năm 2010 là 1,04 và năm 2011 là 1,02 thấp hơn nhiều so với tỷ số khả năng thanh toán hiện hành của nhóm ngành, nhưng tốc độ giảm của nhóm ngành là 15% còn tốc độ giảm của Công ty là 2%. Tuy nhiên, tỷ số này của nhóm ngành và của Công ty đều lớn hơn 1, tức là tài sản ngắn hạn vẫn lớn hơn nợ ngắn hạn, lúc này các tài sản ngắn hạn hiện có vẫn có thể đáp ứng tốt cho các nhu cầu ngắn hạn, vì thế cho thấy mức độ ổn định về tình hình tài chính của Công ty và của nhóm ngành vẫn ổn định ít nhất trong một thời gian ngắn.
+ Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Chênh lệch về tỷ số này của nhóm ngành và của Công ty qua 2 năm lần lượt là 0,16 năm 2010 và 0,3 năm 2011. Tỷ số khả năng thanh toán nhanh của nhóm ngành năm 2010 là 85% (hay 0,85), năm 2011 là 70% (hay 0,7), tỷ số này của nhóm ngành qua 2 năm giảm 15% và luôn luôn nhỏ hơn 1, cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của các doanh nghiệp trong nhóm ngành thấp và có rủi ro cao, vì tài sản ngắn hạn hiện có không thể đáp ứng được cho việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn trong thời gian nhanh nhất, hay số lượng hàng tồn kho trong nhóm ngành ngày một tăng cao.
Còn tỷ số khả năng thanh toán nhanh của Công ty năm 2010 là 1,01 và năm 2011 là 1,0, tỷ số này của Công ty qua 2 năm giảm 1% và luôn lớn hơn hoặc bằng 1, cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty luôn đáp ứng được những yêu cầu thanh toán cần thiết và khả năng vốn bị ứ động là thấp, hay số lượng hàng tồn kho của Công ty chiếm tỷ lệ không cao.
* Xét về mặt thu hồi các khoản phải thu
Về mặt thu hồi các khoản phải thu trong nhóm ngành và Công ty cũng có sự chênh lệch, cụ thể:
Chênh lệch về chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu qua 2 năm là 7,16 vòng năm 2010 (trong đó: nhóm ngành 1,6 vòng, Công ty 8,76 vòng) và 6,91 vòng năm 2011 (trong đó: nhóm ngành 1,67 vòng, Công ty 8,58 vòng).
Và chênh lệch về kỳ thu tiền qua 2 năm lần lượt là 184 ngày năm 2010 (trong đó: nhóm ngành 225 ngày và Công ty 41 ngày) và 173 ngày năm 2011 (trong đó: nhóm ngành 215 ngày và Công ty 42 ngày).
Ta thấy sự chênh lệch này, vòng quay các khoản phải thu của Công ty luôn luôn lớn hơn nhiều lần so với nhóm ngành, từ đó kéo theo kỳ thu tiền trung bình của Công ty luôn luôn nhỏ hơn nhóm ngành. Điều này thể hiện tốc độ thu hội nợ và khả năng chuyển đổi các khoản nợ phải thu sang tiền mặt của Công ty càng nhanh hơn so với nhóm ngành, giúp cho Công ty có thể nâng
cao được luồng tiền mặt và tạo ra được sự chủ động trong việc tài trợ vốn trong kinh doanh.
Nhận xét chung
Qua đánh giá tốc độ tăng trưởng tài chính của Công ty trong cùng nhóm ngành, có thể rút ra được nhận xét sau:
Khả năng thanh toán của nhóm ngành này luôn giảm, điều này cho thấy mức độ đầu tư cho tài sản ngắn hạn ngày càng giảm xuống và các khoản nợ ngắn hạn ngày một tăng lên, cho thấy thời gian chiếm dụng vốn của khách hàng đối với các doanh nghiệp trong nhóm ngành này ngày càng cao.
Tuy nhiên, khả năng thanh toán của Công ty cũng giảm nhưng không cao so với tốc độ giảm trong cùng nhóm ngành và luôn giữ được mức độ tài chính ổn định. Và khả năng thu hồi và chuyển đổi các khoản phải thu của Công ty cũng nhanh hơn so với nhóm ngành, cho thấy thời gian khách hàng chiếm dụng vốn của Công ty cũng thấp hơn so với các doanh nghiệp trong cùng ngành.
Và qua chương 4, cho ta thấy được quy trình kế toán của Công ty được tổ chức theo một hệ thống và trình tự chặt chẽ nhất định, từ khâu lập và xử lý các chứng từ đối với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, và các số liệu kế toán được phản ánh một cách chính xác theo từng sổ sách.
Bên cạnh đó, còn cho ta thấy được thực trạng của việc quản lý vốn bằng tiền và các khoản phải thu của Công ty qua 3 năm, và tốc độ tăng trưởng tài chính cũng như khả năng thanh toán của Công ty trong cùng một nhóm ngành.
CHƯƠNG 5
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN, QUẢN LÝ
VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY
TNHH GAS PETROLIMEX CẦN THƠ