Trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty vốn bằng tiền là một yếu tố rất quan trọng thể hiện khả năng thanh toán, và làm ảnh hưởng rất lớn
đến hiệu quả kinh doanh của Công ty. Do đó, để phản ánh sự biến động của chỉ tiêu này hay để thấy rõ hơn về tình hình thanh toán của Công ty ta đi vào phân tích cụ thể 2 chỉ tiêu sau: tỷ số khả năng thanh toán hiện hành và tỷ số khả năng thanh toán nhanh.
Bảng 4.2 Các tỷ số tài chính liên quan vốn bằng tiền của Công ty qua 3 năm (2010, 2011, 2012)
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
A. Tài sản ngắn hạn
Triệu
đồng 22.791,82 22.998,99 25.230,24
B. Hàng tồn kho Triệu
đồng 590,29 451,88 825,79 C. Nợ ngắn hạn Triệu đồng 21.966,84 22.516,05 23.440,98 D. Tỷ số thanh toán hiện hành (A/C) Lần 1,04 1,02 1,08 E. Tỷ số thanh toán nhanh (A- B)/C
Lần 1,01 1,0 1,04
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH gas Petroloimex Cần Thơ)
4.3.2.1 Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành
Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành được sử dụng để xem xét khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của Công ty là cao hay thấp với nguồn tài trợ từ tài sản ngắn hạn. Tỷ số này càng lớn thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn càng tốt và ngược lại.
Qua số liệu trên cho thấy, tỷ số khả năng thanh toán hiện hành của Công ty có sự biến đổi qua các năm, cụ thể năm 2010 là 1,04 lần đến năm 2011 thì tỷ lệ này có sự suy giảm còn 1,02 lần giảm 0,02 lần, nhưng đến năm 2012 thì tỷ lệ này lại tăng lên đạt 1,08 lần tăng 0,06 lần so với năm 2011. Điều này thể hiện tình hình tài chính hay vốn bằng tiền của Công ty đang có dấu hiện tích cực, có thể đáp ứng một cách tốt nhất nhu cầu chi trả phục vụ cho các hoạt động kinh doanh tại thời điểm hiện tại, hay đáp ứng cho các yêu cầu chi trả các khoản nợ ngắn hạn của Công ty.
4.3.2.2 Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh cho biết khả năng thanh toán của Công ty đến từ các tài sản có tính thanh khoản cao. Nói cách khác, tỷ số này đo lường mối quan hệ của các tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển đổi thành tiền một cách nhanh hơn so với nợ ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu chi trả các khoản nợ ngắn hạn trong thời gian gần như tức thời. Tỷ số này càng lớn thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn càng tốt và ngược lại.
Qua số liệu phân tích ta thấy, tỷ số khả năng thanh toán nhanh của Công ty qua 3 năm luôn luôn lớn hơn hoặc bằng 1 cho thấy tính ổn định về tình hình tài chính, cũng như khả năng đáp ứng các nhu cầu chi tiêu hay thanh toán các khoản nợ trong ngắn hạn tại thời điểm tức thời của Công ty. Cụ thể, năm 2010 đạt 1,01 lần, đến năm 2011 tỷ lệ này giảm sút hơn đạt 1 lần giảm 0,01 lần so với năm 2010, nhưng đến năm 2012 tỷ lệ này tăng lên 1,04 lần tăng 0,04 lần so với năm 2011.
