Chương 3: Phương pháp nghiên cứu và các kết quả phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh tại Trung tâm
3.4.3Phân tích các chỉ tiêu đo lường hiệu quả kinh doanhlữ hành tại Trung tâm LHQT Tracotour
Sau khi kết thúc các chương trình du lịch thì Trung tâm thực hiện hoạt động hạch toán các hợp đồng du lịch của khách dựa trên các báo cáo của người dẫn đoàn. Nhưng trong các mẫu báo cáo của người dẫn đoàn chỉ dừng lại ở việc quyết toán các khoản chi phí phục vụ cho chuyến du lịch. Tất cả các hóa đơn, giấy tờ thanh toán liên quan đến chuyến du lịch sẽ được phòng kế toán của Trung tâm tổng hợp lại và ghi vào các hóa đơn cần thiết. Sau khi hoàn thành việc hạch toán chương trình du lịch thì trưởng phòng kế toán có nhiệm vụ báo cáo kết quả đạt được sau một chương trinh du lịch về doanh thu đạt được, chi phí bỏ ra và lợi nhuận nhận được.
3.4.3 Phân tích các chỉ tiêu đo lường hiệu quả kinh doanhlữ hành tại Trung tâm LHQT Tracotour LHQT Tracotour
3.4.3.1 Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả tổng hợp
Bảng 3.7: Hiệu quả kinh doanh lữ hành tổng hợp của Trung tâm LHQT Tracotour STT Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 So sánh năm 2009/2008 ± % 1 Tổng doanh thu KD lữ hành (D) Trđ 29.351 29.596 245 0,83 2 Tổng chi phí (F) Trđ 19.165 20.738 1.573 8,21 3 Tổng lợi nhuận (L) Trđ 7.406,4 6.418,55 -987,85 -13,34
Tỷ suất lợi nhuận % 25,23 21,69 -3,54 -
4 Hiệu quả KD lữ hành tổng hợp
- Sức sản xuất kinh doanh(D/F) 1,53 1,43 -0,1 -
- Sức sinh lợi (L/F) 0,25 0,31 -0,06 -
Nhìn vào bảng 3.7 cho ta thấy:
- Tổng doanh thu kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 tăng 245 triệu đồng, tương ứng giảm 0,83%. Tổng chi phí kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 tăng 1.573 triệu đồng, tương ứng tăng 8,21%. Tổng lợi nhuận trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 giảm 987,85 triệu đồng tương ứng giảm 13,34%. Do tổng doanh thu kinh doanh lữ hành của Trung tâm tăng nên tỷ suất lợi nhuận giảm 3,54%.
- Sức sản xuất kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2008 đạt 1,53 và năm lần 2009 đạt 1,37 lần. Do tốc độ tăng của tổng chi phí nhanh hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu kinh doanh lữ hành nên sức sản xuất kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,1 lần.
- Sức sinh lợi trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2008 đạt 0,25 lần và năm 2009 đạt 0,31 lần. Do tổng lợi nhuận giảm trong khi tổng chi phí tăng nên sức sinh lợi trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,06 lần.
Vậy, nhìn chung hiệu quả kinh doanh lữ hành tổng hợp của Trung tâm năm 2009 là không tốt so với năm 2008.
3.4.3.2 Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh lữ hành bộ phận a. Hiệu quả sử dụng lao động trong kinh doanh lữ hành
Nhìn vào bảng 3.8 cho ta thấy:
- Năng suất lao động BQ năm 2009 so với năm 2008 giảm 27,7 triệu đồng, tương ứng giảm 2,64%. Mức thu nhập từ 1 lao động BQ năm 2009 so với năm 2008 giảm 43,18 triệu đồng, tương ứng giảm 16,32%. Điều này cho thấy Trung tâm vẫn chưa quan tâm đến nâng cao năng suất lao động và mức chi phí sử dụng làm cho lợi nhuận kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2009 giảm 13,34%, dẫn đến năng suất lao động BQ và mức thu nhập BQ cũng giảm.
- Tổng số lao động trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 tăng 1 người, tương ứng tăng 3,57%. Tổng quỹ lương trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 tăng 117,3 triệu đồng, tương ứng tăng 8,59% . Năng suất lao động bình quân năm 2009 so với năm 2008 giảm 70,18 triệu đồng, tương ứng giảm 6,69%. Mức lợi nhuận bình quân năm 2009 so với năm 2008 giảm 75,01 triệu đồng, tương ứng giảm 28,36%.
- Sức sản xuất của một đồng tiền lương năm 2009 so với năm 2008 giảm 1,53 lần. Sức sinh lợi của một đồng tiền lương năm 2009 so với năm 2008 giảm 1,09 lần.
Như vậy, hiệu quả sử dụng lao động của Trung tâm năm 2009 là chưa tốt so với năm 2008.
Bảng 3.8: Hiệu quả sử dụng lao động trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm LHQT Tracotour
STT Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 So sánh năm 2009/2008 ± % 1 Tổng doanh thu (D) Trđ 29.351 29.596 245 0,83 2 Tổng lợi nhuận (L) Trđ 7.406,4 6.418,55 -987,85 -13,34 3 Tổng số lao động (R) Người 28 29 1 3,57 4 Tổng quỹ lương (P) Trđ 1.365,5 1.482,8 117,3 8,59
Tỷ suất tiền lương % 4,65 5,01 0,36 -
5 Năng suất lao động BQ Trđ/ng 1.048,25 1.020,55 -27,7 -2,64 6 Mức thu nhập bình quân Trđ/ng 264,51 221,33 -43,18 -16,32 7 Hiệu quả sử dụng lao động
- Sức sản xuất (D/P) 21,49 19,96 -1,53 -
- Sức sinh lợi (L/P) 5,42 4,33 -1,09 -
(Nguồn: Phòng kế toán ) b. Hiệu quả sử dụng vốn trong kinh doanh lữ hành
Bảng3.9: Hiệu quả sử dụng vốn trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm LHQT Tracotour STT Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 So sánh năm 2009/2008 ± % 1 Tổng doanh thu KD lữ hành(D) Trđ 29.351 29.596 245 0,83 2 Tổng lợi nhuận (L) Trđ 7.406,4 6.418,55 -987,85 -13,34 3 Tổng vốn Trđ 31.248 33.829 2.581 8,26 4 Vốn cố định Trđ 23.156 24.573 1.417 6,12 Tỷ trọng % 74,1 72.6 -1,5 - 5 Vốn lưu động Trđ 8.092 9.256 1.164 14,38 Tỷ trọng % 25,9 27,4 1,5 - 6 Hiệu quả sử dụng vốn - Sức sản xuất(D/V) 0,94 0,87 -0,07 - - Sức sinh lợi(L/V) 0,24 0,19 -0,05 - 7 Hiệu quả sử dụng vốn cố định - Sức sản xuất (D/VCĐ) 1,27 1,2 -0,07 - - Sức sinh lợi (L/VCĐ) 0,32 0,26 -0,06 -
8 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động
- Sức sản xuất (D/VLĐ) 3,63 3,2 -0,43 -
- Sức sinh lợi (L/VLĐ) 0,92 0,69 -0,23 -
(Nguồn: Phòng kế toán) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhìn vào bảng 3.9 cho ta thấy:
- Tổng vốn kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 tăng 2.581 triệu đồng, tương ứng tăng 8,26%. Trong đó, vốn cố định năm 2009 so
với năm 2008 tăng 1.417 triệu đồng, tương ứng tăng 6,12%, vốn lưu động năm 2009 so với năm 2008 tăng 1.164 triệu đồng, tương ứng tăng 14,38%.
- Sức sản xuất từ một đồng vốn năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,07 lần. Sức sinh lợi từ một đồng vốn năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,05 lần. Trong đó: Sức sản xuất từ một đồng vốn cố định năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,07 lần, sức sinh lợi từ một đồng vốn cố định năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,06 lần. Sức sản xuất từ một đồng vốn cố định lưu động năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,43 lần, sức sinh lợi từ một đồng vốn lưu động năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,23 lần.
Vậy, hiệu quả sử dụng vốn của Trung tâm năm 2009 là không tốt so với năm 2008.
c. Hiệu quả sử dụng cơ sở vật chất kỹ thuật trong kinh doanh lữ hành
Bảng3.10: Hiệu quả sử dụng cơ sở vật chất kỹ thuật trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm LHQT Tracotour
STT Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 So sánh năm 2009 / 2008 ± % 1 Tổng doanh thu KD lữ hành(D) Trđ 29.351 29.596 245 0,83 2 Tổng lợi nhuận (L) Trđ 7.406,4 6.418,55 -987,85 -13,34 3 Chi phí CSVC (FCSVCKT) Trđ 11.142 11.758 616 5,53 4 Hiệu quả sử dụng chi phí CSVC
- Sức sản suất (D/ FCSVCKT) 2,63 4,61 -1,9 -
- Sức sinh lợi (L/ FCSVCKT) 0,66 0,55 -0,11 -
(Nguồn: Phòng kế toán)
Nhìn vào bảng 3.10 cho ta thấy:
Hiệu quả sử dụng chi phí cơ sở vật chất kỹ thuật trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm là không hiệu quả. Cụ thể:
- Sức sản xuất của chi phí cơ sở vật chất kỹ thuật trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 giảm 1,98 lần.
- Sức sinh lợi của chi phí cơ sở vật chất kỹ thuật trong kinh doanh lữ hành của Trung tâm năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,11 lần.
3.4.3.3 Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh lữ hành đặc trưng
Bảng3.11: Hiệu quả kinh doanh lữ hành đặc trưng của Trung tâm LHQT Tracotour STT Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 So sánh năm 2009 / 2008 ± % 1 Tổng doanh thu KD lữ hành Trđ 29.351 29.596 245 0,83 2 Tổng lợi nhuận Trđ 7.406,4 6.418,55 -987,85 -13,34 3 Tổng lượt khách Lượt 48.483 46.892 -1.591 -3,28
4 Tổng số ngày khách Ngày 121.208 124.264 3.056 2,52 5 Ngày tour BQ từ 1 lượt khách Ngày 2,5 2,65 0,15 6 6 - Doanh thu BQ từ 1 lượt khách
du lịch
Trđ 0,605 0,631 0,026 4,3
- Mức thu nhập BQ từ 1 lượt khách du lịch
Trđ 0,153 0,137 -0,016 -10,46 7 - Doanh thu BQ từ 1 ngày
khách Trđ 0,242 0,238 -0,004 -1,65 - Mức thu nhập BQ từ 1 ngày khách Trđ 0,061 0,052 -0,009 -14,75 (Nguồn: Phòng kế toán)
Nhìn vào bảng 3.11 cho thấy:
- Doanh thu bình quân từ một lượt khách du lịch năm 2009 so với năm 2008 tăng 0.026 triệu đồng, tương ứng tăng 4,3%. Mức thu nhập bình quân từ một lượt khách du lịch năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,006 triệu đồng, tương ứng giảm 10,46%, do mức lợi nhuận kinh doanh lữ hành giảm trong khi tổng lượt khách của tăng. Điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh lữ hành của Trung tâm bình quân từ một lượt khách du lịch là kém hiệu quả.
- Doanh thu bình quân từ một ngày khách năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,004 triệu đồng tương ứng giảm 1,65%. Lợi nhuận bình quân từ một ngày khách năm 2009 so với năm 2008 giảm 0,009 triệu đồng tương ứng giảm 14,75%. Điều này cho thấy Trung tâm kinh doanh lữ hành không có hiệu quả bình quân từ 1 ngày khách.