C. HẠCH TỐN TỔNG HỢP NGUYấN VẬT LIỆU, CễNG CỤ, DỤNG CỤ 1 Sổ sỏch kế toỏn sử dụng.
PHIẾU XUẤT KHO
TK621 TK 6275 TK 6422 1
1 ……….. 2 X252 Nguyễn Ngọc Tồn- Cụng trỡnh Dịch Vọng. 37.904.200 3 X261 ễng Thắng – Tổ XD 1 1.253.000 4 X287 Khụi - Block 2.966.450 5 .……… Cộng 232.412.350 29.886.600 6.900.000
- Tỏc dụng: Giấy đề nghị nhập xuất vật tư dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh, nhập xuất thẳng vật tư do chủ nhiệm cụng trỡnh lập, làm căn cứ để lờn sổ chi tiết TK 152. Cơ sở lập: căn cứ vào HĐ mua hàng( HĐGTGT) do bộ phận bỏn hàng lập.
- Khi viết giấy phải ghi rừ họ tờn, đơn vị: Cụ thể: Đội trưởng: Đặng văn phỳc.
Đơn vị: Đội xõy dựng số 10 thuộc cụng ty dịch vọng. Phương phỏp:
+ Cột 1,2,3: Ghi rừ số thứ tự, số hoỏ đơn và ngày phỏt hành hoỏ đơn. Cụ thể theo hợp đồng số 335 ngày 12/3/2004.
+ Cột 4,5: Ghi tờn đơn vị bỏn hàng và mĩ số thuế người bỏn.
Cụ thể: Cụng ty TNHH TM Phương Đụng cú mĩ số thuế 010028173-1. + Cột 6: phản ỏnh mặt hàng đơn vị mua.
Cụ thể: Mặt hàng CTLMĐN&XD mua của CT TNHHTM Phương Đụng là: thộp CT 3, xi măng Hồng Thạch PC 40, cỏp thộp φ 24.
+ Cột 7,8: Đơn vị tớnh và số lượng .
Cụ thể: doanh số mua cỏp thộp φ 24: 4.082.600(đ ).
+ Cột 10,11: Ghi thuế suất(% ) và giỏ trị thuế VAT. Cụ thể: Thuế suất của cỏp thộp φ 24 là 10%.
VAT= doanh thu x thuế = 4.082.600 x 10% = 408.260 + Cột 12: Ghi chỳ
Cuối thỏng, chủ nhõn cụng trỡnh gửi giấy đề nghị lờn cụng ty để giỏm đốc và cỏc bộ phận phờ duyệt.
Từ phiếu nhập kho và Phiếu xuất kho vật liệu phục vụ cụng trỡnh Dịch Vọng trờn, thủ kho ghi phần số lượng vào Thẻ kho.
Thẻ kho
Thẻ kho dựng để theo dừi số lượng nhập, xuất, tồn kho từng thứ vật tư sản phẩm, hàng hoỏ ở từng kho. Làm căn cứ xỏc định tồn kho dự trữ vật tư sản phẩm, hàng hoỏ và xỏc định trỏch nhiệm vật chất của thủ kho. Thẻ kho cũn được dựng để đối chiếu với sổ chi tiết về mặt số lượng.
Căn cứ để lập thẻ kho là phiếu nhập kho và phiếu xuất kho. Mỗi thẻ kho dựng cho một thứ vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ cựng nhĩn hiệu, quy cỏch ở cựng một kho.
Phũng kế toỏn lập thẻ và ghi chỉ tiờu; tờn, nhĩn hiệu, quy cỏch, đơn vị tớnh, mĩ số vật tư sản phẩm, hàng hoỏ sau đú giao cho thủ kho để ghi chộp hàng ngày.
Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào cỏc cột tương ứng trong thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dũng, cuối ngày tớnh số tồn kho.
+ Từ cột A đến cột D: Ghi STT, số phiếu nhập- xuất và ngày thỏng chứng từ. Cụ thể: STT thứ 3, ghi số phiếu nhập N248 ngày 12/3.
+ Cột E, F: Ghi diễn giải và ngày nhập xuất. Cụ thể: STT 3 ghi diễn giải như sau: Nhập của cụng ty TNHH TM phương đụng. Ngày nhập xuất: 12/3
+ Cột 1,2,3: Ghi số lượng vật tư( sản phẩm, hàng hoỏ) nhập kho, xuất kho và tồn kho. Cụ thể: Trờn thẻ kho lập ngày 2/1/2004( tờ số 2) của cụng ty Lắp mỏy điện nước và Xõy dựng được lập cho loại vật tư : Cỏp thộp Φ24( trớch dẫn ở trang sau):
STT 3 ghi: Số lượng nhập là 298( kg), số lượng tồn là 348,8 kg + Cột 4: Cột ký xỏc nhận của kế toỏn.
Sau mỗi lần kiểm kờ phải tiến hành điều chỉnh số liệu trờn thẻ kho cho phự hợp với số thực tế kiểm kờ theo chế độ quy định.
CTLMĐN&XD Kho: Anh Thịnh Mẫu số 06-VT (Ban hành theo QĐ số 1141- TC/CĐKT Ngày 01-11-1995 của Bộ tài chớnh) Tờ số: 2 THẺ KHO Ngày lập thẻ: 2/01/2004 Tờn, nhĩn hiệu, quy cỏch vật tư : Cỏp thộp Φ24
Đơn vị tớnh : Kg Mĩ số :
ST T T
Chứng từ
Diễn giải Ngàynhập xuất Số lượng Ký xỏc nhận của kiểm toỏn Số phiếu Ngày thỏng Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất A B C D E F 1 2 3 4 ……… 85,8 1 X190 2/3 Xuất cho tổ XD2 2/3 50 35,8 2 X245 10/3 Xuất cho tổ XD 2 10/3 35,8 - 3 N248 12/3 Nhập cho cụngty TNHH Phương Đụng 12/3 298 298 4 X252 12/3 trỡnh DịchVọngXuất cho cụng 12/3 250 48 5 N261 27/3 Nhập cho cửa hàngVLXD Phỳ Thịnh 27/3 100 148 6 X264 29/3 Xuất cho bà Bớch đội xõy dựng 29/3 148 -
Thủ kho Kế toỏn trưởng Ngày 12 thỏng 3 năm 2004
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Giỏm đốc