C. HẠCH TỐN TỔNG HỢP NGUYấN VẬT LIỆU, CễNG CỤ, DỤNG CỤ 1 Sổ sỏch kế toỏn sử dụng.
3 X418 26/2 Xuất cho ụngVinh đội XD 10 27/2 1 4S45 21/Xuất-Nguyễn Cao
Khải đội XD 10 21/3 1 2
Thủ kho Kế toỏn trưởng Ngày 12 thỏng 3 năm 2004
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Giỏm đốc
(Ký, họ tờn, đúng dấu)
Thẻ kho trờn được dựng để đối chiếu với sổ chi tiết dụng cụ. SỔ CHI TIẾT DỤNG CỤ
- Căn cứ vào cỏc chứng từ gốc như: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoỏ đơn giỏ trị gia tăng …kế toỏn lập được sổ chi tiết dụng cụ.
Sổ chi tiết dụng cụ mở theo từng kho và theo từng thứ dụng cụ và tập hợp theo từng cụng trỡnh sử dụng. Từ sổ, cuối thỏng kế toỏn lờn được bảng tổng hợp chi tiết dụng cụ.
+ Cột 1,2: Ghi số hiệu, ngày thỏng của chứng từ nhập, xuất kho dụng cụ. Vớ dụ: phiếu xuất nhập kho số X367( ngày 21/3/2004)
+ Cột 3 : Ghi diễn giải nội dung của chứng từ. Cụ thể: Từ phiếu xuất kho, kế toỏn ghi vào sổ chi tiết dụng cụ nghiệp vụ: Xuất dụng cụ cho Nguyễn Cao Khải.
+Cột 4 : Ghi tài khoản đối ứng. Cụ thể: TK đối ứng là TK 627.
+ Cột 5 : Ghi đơn giỏ của 1 đơn vị dụng cụ nhập, xuất kho. Cụ thể: Đơn giỏ là 804.375đ/1 cỏi.
+ Cột 6 : Ghi số lượng dụng cụ nhập kho. Trờn sổ chi tiết dụng cụ này khụng cú số lượng, giỏ trị nhập của mỏy hàn HQ(10+24 KVA) trong thỏng.
+ Cột 7 : Căn cứ vào hoỏ đơn, phiếu nhập kho ghi giỏ trị( số tiền) dụng cụ nhập kho. Cụ thể:( Ngày 12/3) Cột Thành tiền= 1 x 804.375 = 804.375(đ).
+ Cột 8 : Ghi số lượng vật liệu xuất kho. VD: Nghiệp vụ xuất kho cho cụng ty Dịch Vọng( căn cứ vào phiếu xuất kho số X376 ngày 21/3/2004) ghi số lượng vào cột 8 là 1(cỏi).
+ Cột 9 : Ghi giỏ trị dụng cụ xuất kho ( cột 9 = cột 5 x cột 8 ). Vớ dụ: Cột thành tiền = 1 x 804.375 = 804.375 (đ).
+ Cột 10: Ghi số lượng dụng cụ tồn kho. VD: Số lượng tồn kho đầu kỳ = 3 (cỏi) + Cột 11: Ghi giỏ trị dụng cụ tồn kho.
Vớ dụ:Giỏ trị tồn kho đầu kỳ =2.413.125 (đ). + Cột 12: Cột ghi chỳ.
- Dũng cộng số phỏt sinh ghi số lượng và giỏ trị nhập- xuất cuối thỏng của cỏc dụng cụ trong thỏng. Cụ thể: Cộng số phỏt sinh của sổ chi tiết nờu trờn như sau:
+ Số lượng nhập = 0 (cỏi) tương ứng với giỏ trị = 0(đ)
+ Số lượng xuất = 1 (cỏi) tương ứng với số tiền = 804.375 (đ) - Dũng tồn cuối thỏng ghi số lượng và giỏ trị cũn lại của vật liệu.
Cụ thể: Sổ chi tiết đĩ nờu cú lượng tồn cuối thỏng = 2 (cỏi) tương ứng với số tiền = 1.608.750 (đ)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT DỤNG CỤ
- Căn cứ lập: Bảng tổng hợp này được lập căn cứ vào cỏc sổ chi tiết của từng loại dụng cụ. Mỗi sổ chi tiết dụng cụ được ghi vào 1 dũng trờn bảng tổng hợp chi tiết dụng cụ.
- Cỏch lập:
+ Cột 1,2: Ghi số thứ tự và tờn dụng cụ. Vớ dụ: Mỏy hàn HQ (10+24 KVA) + Cột 3 : Ghi số tiền dụng cụ tồn đầu kỳ. Cụ thể: : Căn cứ vào sổ chi tiết dụng cụ của: Mỏy hàn HQ(10+24KVA) ta ghi được giỏ trị của dụng cụ này trờn bảng tổng hợp chi tiết dụng cụ như sau:
Tồn đầu kỳ = 2.413.125( đ).
+Cột 4: Ghi số tiền dụng cụ nhập trong kỳ. Cụ thể: Nhập trong kỳ = 0( đ).
+Cột 5: Ghi số tiền dụng cụ xuất trong kỳ. Cụ thể: Xuất trong kỳ = 840.375( đ). +Cột 6: Ghi số tiền dụng cụ tồn cuối kỳ.
Trong đú: tồn cuối kỳ = tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ – xuất trong kỳ . Cụ thể: Tồn cuối kỳ = 2.413.125 + 0 - 840.375 = 1.608.750
Bảng tổng hợp chi tiết dụng cụ được tổng hợp theo từng cụng trỡnh sử dụng. Từ sổ chi tiết dụng cụ đĩ trớch ở trờn, kế toỏn lập bảng tổng hợp chi tiết dụng cụ. Bảng này được lập cho nhiều dụng cụ tập hợp theo cụng trỡnh Dịch Vọng:
CễNG TY LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC VÀ XÂY DỰNG 61E Đấ LA THÀNH Mẫu số: S14 – SKT/DNN KHO ANH THỊNH BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CễNG CỤ DỤNG CỤ TK 153 - Cụng cụ dụng cụ. Thỏng 3 Năm 2004. Tờn cụng trỡnh sử dụng: Cụng ty Dịch Vọng đụ thị. Đơn vị: Đồng ST T Tờn vật liệu Tồn kỳ Số tiền
đầu trong kỳNhập Xuất trongkỳ Tồn cuốithỏng
1 2 3 4 5 6 1 Bơm tay thử ỏp lực HQ. --- 2.620.000 1.950.000 650.000 2 Mỏy hàn HQ(10+24KVA). 2.413.125 --- 804.375 1.608.750 3 Palăng xớch 5 tấn. 1.560.000 --- 2.340.000 --- 4 Tời điện 1,8 tấn HQ. --- 780.000 2.600.000 2.600.000 5 Mỏy cắt nhựa HQ. 1.040.000 5.200.000 1.040.000 --- 6 Mỏy ren ống HQ. 7.700.000 --- 3.850.000 3.850.000 Cộng 134.192.565 56.390.500 165.709.325 24.873.750 Ngày…thỏng…năm
Người lập biểu Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)