C. HẠCH TỐN TỔNG HỢP NGUYấN VẬT LIỆU, CễNG CỤ, DỤNG CỤ 1 Sổ sỏch kế toỏn sử dụng.
Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn
Hiện nay khi cụng ty hoặc cỏc đội, xớ nghiệp đi mua vật liệu- dụng cụ đa số khụng thanh toỏn ngay tiền mua vật liệu - dụng cụ mà xin chịu nợ với người bỏn. Do đú kế toỏn cụng ty lập sổ chi tiết với từng nhà cung cấp.
Căn cứ lập sổ chi tiết thời kỳ 331 là : Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, phiếu chi, giấy bỏo cú.
+ Cột 1,2 : Ghi số liệu, ngày thỏng của chứng từ.
+ Cột 3 : Cột diễn giải ghi nội dung của chứng từ: Số tiền ứng trước cho người bỏn, số tiền chưa trả và số tiền cũn nợ người bỏn.
+ Cột 4 : Cột tài khoản đối ứng ghi cỏc tài khoản đối ứng với tài khoản 331. + Cột 5 : Cột phỏt sinh nợ ghi số tiền ứng trước, số tiền đĩ trả cho người bỏn.
+ Cột 6 : Cột phỏt sinh cú ghi số tiền cũn nợ người bỏn.
+ Cột 7 : Cột số dư nợ (nếu cú): Phản ỏnh số tiền đĩ ứng, trả trước hoặc trả thừa cho người bỏn, người nhận thầu.
+ Cột 8 : Cột cú số dư cú: Phản ỏnh số tiền cũn phải trả cho người bỏn, người nhận thầu.
Vớ dụ : Số hiệu chứng từ :VNC 26 - ngày 1/3/2004 ghi : số dư đầu kỳ : ứng trước tiền cho cụng ty TNHH TM Phương Đụng, tài khoản đối ứng là tài khoản 111 – Số dư nợ : 2.000.000 đ.
PN 19 – ngày 9/3/2004 ghi Mua Cut P50 chưa trả tiền; tài khoản đối ứng là tài khoản 152 ; cột 6 ghi số tiền phỏt sinh là 325.000 đ. Sổ chi tiết cho từng người bỏn được mở chi tiết cho từng người bỏn, người nhận thầu.
Hiện nay, khi cụng ty (hoặc cỏc đội, XN) đi mua nguyờn vật liệu, đa số khụng thanh toỏn ngay tiền mua nguyờn vật liệu mà xin chịu nợ với người bỏn.
Do đú kế toỏn cụng ty lập sổ ghi chi tiết tài khoản 331 để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty với từng nhà cung cấp.
Căn cứ lập sổ chi tiết tài khoản 331 là : Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng ….
Sổ này ghi chứng từ, ngày chứng từ của từng hoỏ đơn. Nội dung chứng từ ghi số tiền ứng trước cho người bỏn, số tiền cha trả , số tiền đĩ trả và số tiền cũn chịu nợ (chưa thanh toỏn) người bỏn.
Số chứng từ tài khoản 331 cú cột tài khoản đối ứng ghi cỏc tài khoản đối ứng với tài khoản 331. Cột phỏt sinh nợ ghi số tiền ứng trước, số tiền đĩ trả cho người bỏn.
Dư cú : phản ỏnh số tiền cũn phải trả cho người bỏn, người nhận thầu.
Dư nợ (nếu cú): phản ỏnh số tiền đĩ ứng, trả trớc hoặc trả thừa cú người bỏn, người nhận thầu.
CễNG TY LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC VÀ XÂY DỰNG 61E Đấ LA THÀNH Mẫu số: S14 –
SKT/DNN
SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN
Thỏng 3 năm 2004
Tờn tài khoản : Tài khoản 331 – Phải trả cho người bỏn. Tờn đối tượng: Cụng ty TNHH TM Phương Đụng.
Chứng từ
Diễn giải TKđối ứng
Số phỏt sinh Số dư
SH NT Nợ Cú Nợ Cú
1 2 3 4 5 6 7 8
UNC26 1/3/04 Số dư đầu kỳ: Ứng trước cho
cụng ty TNHH Phương Đụng. 111 2.000.000
PN19 9/3/04 Mua cỏt D50 chưa trả tiền. 152 325.000
PN 23 12/3/04 Mua thộp CT3 chưa trả tiền. 152 5.881.200 Mua ximăng HTPC 40 chưa
trả tiền. 152 1.275.000 Mua cỏp thộp Φ24 chưa trả tiền 152 4.082.600 PC 60 25/3/04 Trả tiền thộp CT3. 111 4.000.000 Cộng số phỏt sinh. 4.000.000 11.563.800 Cộng số dư cuối kỳ. 5.563.800 Ngày 12 thỏng 3 năm 2004
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)