2.1 .2Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty
2.2.2.6.Kiểm kê quỹ tiền mặt tại công ty
2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
2.2.2.6.Kiểm kê quỹ tiền mặt tại công ty
Định kỳ, khi bàn giao quỹ công ty thường tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt. Ngoài ra trong trường hợp đột xuất (do lãnh đạo đơn vị, kiểm toán hoặc cơ quan thuế yêu cầu...) quỹ tiền mặt còn được kiểm kê để đảm bảo quỹ tiền mặt được sử dụng đúng mục đích và tránh gian lận do nhân viên trong công ty hoặc do bên thứ ba gây ra.
Trước khi kiểm kê, thủ quỹ vào sổ quỹ viết tay tất cả phiếu thu, phiếu chi và kế toán trưởng vào sổ quỹ trên phần mềm tất cả các phiếu thu, phiếu chi làm căn cứ theo dõi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.
Vào hồi 16 giờ ngày 31/03/2015, Công ty tổ chức thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt sau khi sổ quỹ được khóa. Khi tiến hành kiểm kê, công ty lập ban kiểm kê. Thành viên ban kiểm kê gồm: Giám đốc, Kế toán trưởng và thủ quỹ. Việc kiểm kê quỹ được thực hiện đối với tiền mặt Việt Nam đồng.
Ban kiểm kê tiến hành phân loại, đếm tiền và ghi chép theo từng loại mệnh giá riêng. Sau đó ban kiểm kê ghi rõ số hiệu chứng từ và thời điểm kiểm kê (Giờ, ngày, tháng, năm). Sau đây là bảng kiểm kê đối với Việt Nam đồng của công ty cổ phần TM Ngọc Tuấn 68.
Bảng 2.10. Biên bản kiểm kê quỹ tháng 3/2015
Đơn vị: Công ty cổ phần TM Ngọc Tuấn 68 Bộ phận: Phòng tài chính kế toán
Mẫu số S08a - TT
(Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ-BTC ngày 26/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
(dùng cho VND) - Số: 05
Hôm nay, vào hồi 16 giờ ngày 31 tháng 03 năm 2015. Chúng tôi gồm: - Ông: Lê Anh Tuấn
- Ông/ Bà: Lê Thị Bích Liên - Ông/ Bà: Nguyễn Diệu Linh
Chức vụ: GĐ Chức vụ: KTT Chức vụ: Thủ quỹ Trưởng ban Phó ban Thành viên Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt. Kết quả như sau:
STT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền
A B 1 2
I II
Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực tế 90.177.400 90.177.000 1 Trong đó: - Loại 500.000 đồng 100 50.000.000 2 - Loại 200.000 đồng 200 40.000.000 3 4 5 - Loại 50.000 đồng - Loại 20.000 đồng - Loại 5.000 đồng 3 1 1 150.000 20.000 5.000
7 - Loại 200 đồng 2 400 III Chênh lệch ( III= I – II)
- Kết luận sau khi kiểm kê quỹ: Số tiền sổ quỹ tiền mặt đã khớp với số tiền kiểm kê thực tế.
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ
( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
( Nguồn: Phòng Tài Chính – Kế Toán )