5. Kết cấu của đề tài
2.3.2.2. Tồn tại trong công tác kế toán tiền mặt
Thứ nhất, Hệ thống chứng từ kế toán của công ty tương đối đầy đủ và hợp
pháp luật tuy nhiên vẫn còn sử dụng chứng từ sai mẫu so với chế độ kế toán công ty đang sử dụng. Công ty sử dụng hệ thống tài khoản và chứng từ theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, tuy nhiên một số chứng từ như phiếu thu, phiếu chi đang sử dụng lại theo mẫu hướng dẫn do công ty mua các mẫu sẵn về viết mà không phải tiến hành in ấn. Một số thông tin trên phiếu thu, phiếu chi chưa được ghi một cách đầy đủ. Phiếu thu, phiếu chi thường được kế toán tập hợp lại, đến cuối ngày hoặc định kỳ mới trình lên giám đốc ký. Trong trường hợp giám đốc đi công tác xa chứng từ sẽ bị lưu lại, đợi cho đến khi giám đốc về.
Thứ hai, do nghiệp vụ tạm ứng xảy ra thường xuyên và nhiều nhưng
hiện nay công ty vẫn chưa mở sổ chi tiết và tài khoản chi tiết cho từng nhân viên tạm ứng nên rất khó khăn kiểm tra và kiểm soát khoản tạm ứng.
- Ví dụ, nghiệp vụ ngày 18/03/2015, công ty thu hoàn tiện tạm ứng lương của 9 CBCNV trong công ty. Kế toán không mở tài khoản chi tiết cho từng người, đồng thời lập một phiếu thu tiền mặt theo dõi chung cho cả 9 CBCNV.
Thứ ba, hiện tại công ty chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể
cũng như chưa có một kế hoạch thanh toán công nợ thống nhất dẫn tới số tiền mặt tại quỹ của công ty không ổn định. Điều này dẫn tới khó khăn trong việc chi tiêu tiền mặt của công ty và gây ứ đọng vốn, làm cho vòng quay của vốn chậm.