2.1 .2Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty
2.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
2.2.1. Đặc điểm tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty
Là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đa dạng, để hoạt động sản xuất kinh doanh được thuận lợi, không bị gián đoạn, đảm bảo kịp tiến độ công ty luôn có một lượng vốn nhất định. Vốn lưu động chiếm tỷ lệ tương đối lớn trong cơ cấu vốn của công ty. Vốn bằng tiền là một bộ phận rất quan trọng trong vốn lưu động bởi vì vốn bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, trả lương cho cán bộ công nhân viên và chi trả các khoản chi phí bằng tiền khác ( tính thanh khoản rất cao).
Cơ cấu vốn bằng tiền tại công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp và tiền gửi ngân hàng (công ty không phát sinh tiền đang chuyển). Kế toán mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này. Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ (két) của doanh nghiệp. Tiền gửi là số tiền mà công ty gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh
Đề nghị nộp tiền Đề nghị nộp tiền Lập Phiếu thu Lập Phiếu thu Ký và duyệt thu Ký và duyệt thu
Việc thu, chi tiền mặt tại quỹ phải có lệnh thu, lệnh chi; lệnh thu, lệnh chi phải có chữ ký của giám đốc hoặc phó giám đốc và kế toán trưởng. Trên cơ sở lệnh thu, lệnh chi kế toán tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi (mẫu số 01, 02 TT - chế độ chứng từ kế toán). Về kế toán tiền mặt tại công ty, công ty chưa có một định mức tiền mặt tại quỹ cụ thể.
Căn cứ để hạch toán tiền gửi ngân hàng là các giấy báo nợ, giấy báo có hoặc bảng sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc là ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…
Hiện tại công ty mở tài khoản tại Ngân hàng TMCP Đầu tư & PT Phú Thọ - PGD KCN Thụy Vân. Giao dịch trong công ty chủ yếu thông qua ngân hàng này.
Hiện nay công ty không sử dụng các loại tiền đang chuyển.