5. Kết cấu của đề tài
2.2.3.1. Quy trình gửi, rút tiền gửi ngân hàng
a) Quy trình gửi tiền gửi ngân hàng
Quy trình gửi tiền gửi ngân hàng tại công ty được mô hình hóa qua sơ đồ:
Ngân hàng Kế toán ngân hàng (tại doanh nghiệp)
Kế toán trưởng (tại doanh nghiệp)
Sơ đồ 2.5. Mô hình hóa hoạt động gửi tiền gửi ngân hàng
Bước 1: Ngân hàng nhận được tiền gửi của doanh nghiệp, tiền thanh toán nợ của khách hàng chuyển qua ngân hàng...
Bước 2: Sau khi nhận được tiền, ngân hàng tiến hành lập giấy báo có và chuyển giấy báo có cho kế toán ngân hàng của doanh nghiệp.
Nhận tiền
Nhận tiền
Lập Giấy báo có
Lập Giấy báo có Nhận Giấy báo cóNhận Giấy báo có
Lập chứng từ thu
Lập chứng từ thu
Ghi sổ tiền gửi
Ghi sổ tiền gửi
Ký và duyệt thu
Bước 4: Sau khi nhận được giấy báo có kế toán ngân hàng tiến hành lập chứng từ thu, sau đó chuyển chứng từ thu cho kế toán trưởng.
Bước 5: Sau khi nhận được chứng từ thu kế toán trưởng ký và duyệt thu, sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán ngân hàng.
Bước 6: Kế toán ngân hàng sau khi nhận lại chứng từ sẽ tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng.
b) Quy trình rút tiền gửi ngân hàng
Quy trình rút tiền gửi ngân hàng tại công ty được mô hình hóa qua sơ đồ:
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán ngân hàng (tại doanh nghiệp)
Ngân hàng
Sơ đồ 2.6. Mô hình hóa hoạt động rút tiền gửi ngân hàng
Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu chi trả tiền mua hàng, TSCĐ... thông qua ngân hàng, kế toán ngân hàng sẽ tiến hành lập lệnh chi tiền mặt sau đó gửi cho kế toán trưởng. Lập lệnh chi Lập lệnh chi Ký và Duyệt chi Ký và Duyệt chi Ký lệnh chi Ký lệnh chi Nhận lệnh chi Nhận lệnh chi Thực hiện lệnh chi Thực hiện lệnh chi Lập Giấy báo nợ Lập Giấy báo nợ Nhận Giấy báo Nợ Nhận Giấy báo Nợ Ghi sổ kế toán tiền gửi Ghi sổ kế toán tiền gửi
Bước 2: Kế toán trưởng sau khi nhận được chứng từ sẽ tiến hành ký và duyệt chi, sau đó chuyển chứng từ cho giám đốc.
+ TH1: Nếu kế toán trưởng đồng ý chi => chuyển sang Bước 3. + TH2: Nếu kế toán trưởng không đồng ý chi => quay về Bước 1.
Bước 3: Giám đốc sau khi nhận được chứng từ sẽ ký và chuyển lại cho bộ phận kế toán mang ra ngân hàng.
Bước 4: Ngân hàng nhận lệnh chi tiền mặt. Bước 5: Ngân hàng thực hiện lệnh chi.
Bước 6: Ngân hàng lập giấy báo nợ và chuyển giấy báo nợ cho kế toán ngân hàng của doanh nghiệp.
Bước 7: Kế toán ngân hàng nhận được giấy báo nợ.
Bước 8: Kế toán ngân hàng tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng.