Chỉ tiêu này nhằm đánh giá hiệu quả lao động mà ngƣời lao động đóng góp cho doanh nghiệp trong năm. Trong doanh nghiệp, việc phân tích tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là rất cần thiết, trên cơ sở phân tích biến động của tỷ suất tiền lƣơng trên doanh thu sẽ giúp chúng ta có thể đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh chung trong năm của công ty.
Tỷ suất tiền lƣơng Tổng quỹ lƣơng x 100% trên doanh thu Doanh thu
+ Năm 2010:
Tỷ suất tiền lƣơng 595.366.615 x 100% trên doanh thu 3.199.768.820 + Năm 2011
Tỷ suất tiền lƣơng 1.303.804.059 x 100% trên doanh thu 6.906.755.900
+ Năm 2012
Tỷ suất tiền lƣơng 964.817.190 x 100% trên doanh thu 6.158.220.000
Bảng 4.18: Biến động của tỷ suất tiền lƣơng, tiền lƣơng bình quân và năng suất lao động giai đoạn 2010 – 2012
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch Tỷ lệ tăng (giảm) % 2011/2010 2011/2010 2011/ 2010 2012/ 2011 Tiền lƣơng bình quân ngƣời/năm 11.907.329 23.282.220 17.228.880 1.673.963 - 6.053.340 14,1 - 26 15,7% 18,9% 18,6%
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch Tỷ lệ tăng (giảm) % 2011/2010 2011/2010 2011/ 2010 2012/ 2011 Tỷ suất tiền lƣơng (%) 18,6 18,9 15,7 0,3 -3,2 1,6 -16,9 Năng suất lao động của 1 NV 63.995.376 123.334.911 109.967.857 7.949.989 - 13.367.054 12,42 - 10,8
(Nguồn: tính toán số liệu từ báo cáo tài chính, phòng kế toán và phòng văn thư – tổng hợp)
Qua bảng trên ta thấy, tỷ suất tiền lƣơng trên doanh thu từ năm 2010 đến năm 2011 tăng nhẹ từ 18,6% lên 18,9% tƣơng ứng với tỷ lệ tăng 1,6% vì công ty kinh doanh có hiệu quả nên doanh thu tăng và công ty thực hiện chính sách nâng lƣơng nhằm cải thiện đời sống và khuyến khích lao lao động làm việc nên quỹ lƣơng cũng tăng. Tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng lƣơng nên tỷ lệ tăng của tỷ suất tiền lƣơng nhỏ.
Từ năm 2011 đến năm 2012, việc kinh doanh của công ty có phần giảm hơn so với năm 2011 nên doanh thu giảm, tiền lƣơng cho ngƣời lao động thời vụ cũng nhƣ các khoản phụ cấp cho nhân viên giảm dẫn đến tổng quỹ lƣơng giảm, từ đó làm cho tỷ suất tiền lƣơng trên doanh thu cũng giảm từ 18,9% còn 15,7% tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 16,9%. Tỷ lệ này cho ta biết tốc độ giảm của doanh thu chậm hơn tiền lƣơng, điều này một mặt giúp cho công ty hạ chi phí tiền lƣơng, tăng sức cạnh tranh nhƣng mặt khác nếu quỹ lƣơng giảm quá nhiều thì sẽ làm giảm năng suất lao động của nhân viên, ảnh hƣởng không tốt đến việc kinh doanh.
Trong giai đoạn 2010 – 2011, năng suất lao động tăng tuy chƣa tƣơng xứng với tiền lƣơng bình quân nhƣng vẫn tăng với tốc độ khá cao 12,42% thể hiện việc sử dụng tốt lao động làm cho việc kinh doanh tốt hơn, doanh thu tăng hơn và tiền lƣơng cho ngƣời lao động cũng vì thế tăng theo. Sang giai đoạn tiếp theo, tuy tiền lƣơng bình quân cũng nhƣ tỷ lệ tiền lƣơng trên doanh thu đều giảm với tốc độ khá cao (lần lƣợt là 26% và 16,9%) nhƣng năng suất lao động lại chỉ giảm 10,8% cho thấy chính sách sử dụng lao động của công ty ngày càng hiệu quả và có thể cải thiện tình hình kinh doanh trong công ty trong tƣơng lai.