động đến doanh thu
Ta có công thức:
Từ đó suy ra: Tổng doanh thu = số lƣợng lao động x năng suất lao động Để xác định ảnh hƣởng của số lƣợng lao động và năng suất lao động đến doanh thu ta áp dụng phƣơng pháp thay thế liên hoàn - phƣơng pháp xác định các yếu tố ảnh hƣởng bằng cách thiết lập mối quan hệ toán học giữa các nhân tố với chỉ tiêu phân tích. Sau đó, thay thế lần lƣợt mỗi nhân tố theo trình tự và cố định các nhân tố khác nhằm xác định ảnh hƣởng của từng nhân tố.
Gọi: Q là doanh thu a là số lƣợng lao động b là năng suất lao động
+ Từ năm 2010 – 2011 (Gọi: 0 là năm 2010, 1 là 2011) Doanh thu năm 2010 = Q0 = a0 x b0
Doanh thu năm 2011 = Q1 = a1 x b1
Và Q1 – Q0 = a1b1 – a0b0 = 829.171.640 đồng
Doanh thu tăng 829.171.640 tƣơng ứng với tỷ lệ 25,9% nguyên nhân là do: Ảnh hƣởng của nhân tố số lƣợng nhân công (cố định năng suất lao động): Qa = a1b0 – a0b0 = 56 x 63.995.376 – 50 x 63.995.376 = 383.972.256 đồng Ảnh hƣởng của nhân tố năng suất lao động (cố định số lƣợng nhân công): Qb = a1b1 – a1b0 = 56 x 71.945.365 – 56 x 63.995.376 = 445.199.384 đồng
+ Từ năm 2011 đến năm 2012 (Gọi: 0 là năm 2011, 1 là năm 2012) Doanh thu năm 2011 = Q0 = a0 x b0
Doanh thu năm 2012 = Q1 = a1 x b1
Và Q1 – Q0 = a1b1 – a0b0 = - 748.555.024 đồng
Doanh thu giảm 748.555.024 đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 10,84% là do: Nhân tố số lƣợng lao động không biến động
Tổng doanh thu Số lƣợng lao động Năng suất lao động =
Ảnh hƣởng của nhân tố năng suất lao động:
Qb = a1b1 – a1b0 = 56 x 109.967.857 – 56 x 123.334.911 = - 748.555.024 đồng
Từ phân tích trên ta có thể thấy do số lƣợng nhân công từ năm 2010 đến 2011 tăng 6 ngƣời tƣơng ứng tỷ lệ 12% làm doanh thu tăng 383.972.000 đồng (tỷ lệ 12%) và do năng suất lao động tăng 7.949.989 đồng (tỷ lệ 12,42%) dẫn đến doanh thu tăng 445.199.384 đồng chiếm tỷ lệ 13,9%. Từ năm 2011 đến 2012, mặc dù số lƣợng lao động không có biến động nhƣng do năng suất giảm 13.367.054 đồng làm cho doanh thu giảm 748.555.024 đồng. Qua đó, có thể kết luận biến động của nhân tố năng suất lao động ảnh hƣởng đến doanh thu nhiều hơn so với biến động số lƣợng lao động. Vì vậy, công ty cần có những chính sách tốt hơn về lƣơng cũng nhƣ đãi ngộ bằng các hình thức nhƣ: phụ cấp, thƣởng, tăng lƣơng... nhiều hơn cho ngƣời lao động nhằm khuyến khích họ tăng năng suất làm việc, nâng cao hơn doanh thu của công ty.