Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.483.582.977 16.839.325.161 27.223.403.655 4.355.742.184 34,89 10.384.078.494 61,66
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.483.582.977 16.839.325.161 27.223.403.655 4.355.742.184 34,89 10.384.078.494 61,66
4. Giá vốn hàng bán 11.285.217.432 14.400.040.986 25.203.460.774 3.114.823.554 27,6 10.803.419.788 75,02
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.198.365.545 2.439.284.175 2.019.942.881 1.240.918.630 103,55 (419.341.294) (17,19)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 879.432 725.058 1.877.053 (154.374) (17,55) 1.151.995 158,88
7. Chi phí tài chính 62.512.893 188.445.664 66.932.388 125.932.771 201,45 (121.513.276) (64,48)
- Trong đó: Chi phí lãi vay 0 0
8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.238.478.952 2.586.839.144 2.682.993.732 1.348.360.192 108,87 96.154.588 3,72
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (101.746.868) (335.275.575) (728.106.186) (233.528.707) 229,51 (392.830.611) 117,17
10. Thu nhập khác 120.278.804 950.000.000 30.000.000 829.721.196 689,83 (920.000.000) (96,84)
11. Chi phí khác 0 0
12. Lợi nhuận khác 120.278.804 950.000.000 30.000.000 829.721.196 689,83 (920.000.000) (96,84)
13. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 18.531.936 614.724.425 (698.106.186) 596.192.489 3217,11 (1.312.830.611) (213,56)
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18.531.936 614.724.425 (698.106.186) 596.192.489 3217,11 (1.312.830.611) (213,56)
ĐVT: VNĐ
36
- Về doanh thu:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng qua các năm trong đó doanh thu tăng mạnh nhất là vào năm 2012 với 61,66 %, năm 2011 mức tăng là 34,89% so với năm 2010. Vậy Doanh thu năm 2012 tăng hơn so với mức tăng của năm 2011, năm 2012 là một năm có thể xem là khó khăn của khá nhiều doanh nghiệp Việt Nam, khi tình hình tiêu thụ sụt giảm do cuộc khủng hoảng từ nền kinh tế Châu Âu, và một số quy định về chất lƣợng cản trở việc tiêu thụ sản phẩm thì có thể thấy công ty vẫn hoạt dộng tốt duy trì đƣợc khách hàng cũng nhƣ đơn hàng. Tuy nhiên, mức tăng doanh thu giảm. Ðiều này đòi hỏi công ty cũng nên xem xét và kiểm duyệt nhiều hơn đến chất lƣợng của các sản phẩm, đặc biệt là các sản phẩm chủ lực, khi hiện nay ngày càng có nhiều khách hàng có yêu cầu cao hơn về chất lƣợng sản phẩm.
Doanh thu hoạt động tài chính có sự tăng vọt nhƣng không ổn định, tăng mạnh nhất cũng là năm 2012, hơn 158% so với năm 2011, tƣơng ứng với số tiền là 1.151.995 đồng, trong khi đó đến năm 2011 thì mức tăng đã giảm xuống tới mức (15,55)% so với năm 2010 tƣơng đƣơng 154.374 đồng. Nguyên nhân là do trong năm 2012, lãi suất tiền gửi tăng mạnh cao hơn khá nhiều so với năm 2011. Trong khi đó năm 2011, doanh thu tài chính giảm xuống chủ yếu là do lãi suất tiền gửi thấp nên tiền gửi tại ngân hàng giảm .
Doanh thu khác tăng mạnh vào năm 2011 cụ thể là 689,83% so với năm 2010. Tuy nhiên, tốc độ này đã giảm xuống đột ngột là đến mức doanh thu khác vào năm 2012. Để tiện theo dõi chúng ta hãy xem bảng sau đây:
37
Bảng 3.2. Doanh thu theo thành phần của công ty theo 3 năm 2010-2012
ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 2012/2011 2010 2011 2012 ST TL (%) ST TL (%) DTT BH & CCDV 12.483.582.977 16.839.325.161 27.223.403.655 4.355.742.184 34,89 10.384.078.494 61,66 DTHĐ TC 879.432 725.058 1.877.053 (154.374) (17,55) 1.151.995 158,88 DT khác 120.278.804 950.000.000 30.000.000 829.721.196 689,83 (920.000.000) (96,84) Tổng DT 12.604.741.213 17.790.050.219 27.255.280.708 829.566.822 6,58 9.465.230.489 53,2
(Nguồn: Số liệu thu thập từ bảng 3.1) * Chú giải:
DTTBH&CCDV: Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ DTHĐTC: Doanh thu hoạt động tài chính
DT: Doanh thu
- Về chi phí:
Ta thấy tình hình chi phí có xu hƣớng tăng dần qua các năm, cụ thể nhƣ giá vốn hàng bán tăng vào năm 2011 là 27,6% so với năm 2010, chi phí này tiếp tục tăng mạnh vào năm 2012 là 75,05% so với năm 2011. Nguyên nhân của việc giá vốn hàng bán liên tục tăng là do chi phí nguyên liệu liên tục tăng.Tƣơng tự, nhƣ chi phí giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý kinh doanh cũng liên tục tăng qua các năm là do ảnh hƣởng của giá cả thị trƣờng cùng với việc tăng cƣờng thúc đẩy quảng cáo để quảng bá các sản phẩm mới của công ty. Qua đây, ta có thể thấy tăng của chi phí tỷ lệ thuận với mức tăng của doanh thu. Bên cạnh đó, Ta thấy Chi phí tài chính của công ty cũng tăng với tốc độ đột biến vào năm 2011 cụ thể là 201,45% so với năm 2010, nhƣng tới năm 2012 thì tốc độ không tăng nữa mà giảm xuống đột
38
ngột là (64,48)% so với năm 2011. Nhìn vào tỷ lệ chiếm của các chi phí trong tổng chi phí thì ta có thể thấy chi phí hoạt động kinh doanh chiếm tỷ lệ quá cao, tất cả các năm đều trên 90%.
Bảng 3.3: Sự biến động tổng chi phí của công ty qua 3 năm 2010-2012 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 2012/2011 2010 2011 2012 ST TL (%) ST TL (%) CPHĐKD 1.238.478.952 2.586.839.144 2.682.993.732 1.348.360.192 108,87 96.154.588 3,72 CPHĐTC 62.512.893 188.445.664 66.932.388 125.932.771 201,45 (121.513.276) (64,48) Tổng CP 1.300.991.845 2775284808 2.749.926.12 1.474.292.963 113,3 (25.358.688) (0,9) CPHĐKD /TCP (%) 95,2 93,2 97,6
(Nguồn: Số liệu thu thập từ bảng 3.1) * Chú giải:
CPHĐKD: Chi phí hoạt động kinh doanh CPHĐTC: Chi phí hoạt động tài chính TCP: Tổng chi phí
-Về lợi nhuận:
Ta có thể thấy tình hình kinh doanh của công ty đều mang lại lợi nhuận. Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế tăng không đều qua các năm. Trong đó: năm 2011 lợi nhuận sau thuế tăng ở tốc độ rất cao là 3.217,11% so với năm 2010, song mức độ tăng này đã không còn vào năm 2012 mức tăng lợi nhuận sau thuế là (213,56)% so với năm 2011. Với tình hình kinh tế khó khăn nhƣ năm rồi thì việc giảm mức tăng lợi nhuận sau thuế của công ty là không thể tránh khỏi. Do đó, ban giám đốc đã có những chiến lƣợc kinh doanh hợp lý và phù hợp để công ty có thể duy trì, đứng vững trong thị trƣờng đầy biến động. Song, công ty cũng cần có những biện pháp hạn chế sự tăng cao của những chi phí, đặc biệt là chi phí lãi vay, để góp phần tăng sản lƣợng, tăng doanh thu và gia tăng lợi nhuận hơn nữa cho công ty trong thời gian tới.
39
Bảng 3.4: Tổng hợp lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2010-2012
ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 2012/2011 2010 2011 2012 ST TL (%) ST TL (%) LNT HĐKD (101.746.868) (335.275.575) (728.106.186) (233.528.707) 229,51 (392.830.611) 117,17 LN Khác 120.278.804 950.000.000 30.000.000 829.721.196 689,83 (920.000.000) (96,84) LNTT 13.898.952 461.043.318,8 (523.579.639,5) 447.144.366,8 2.412,83 (984.622.958,3) (160,17) Thuế TNDN 4.632.984 153.681.106,3 (174.526.546,5) 149.048.122,3 804,277 (328.207.652,8) (53,39) LNST 18.531.936 614.724.425 (698.106.186) 596.192.489 3217,11 (1.312.830.611) (213,56)
(Nguồn: Số liệu thu thập từ bảng 3.1) * Chú giải:
LNTHĐKD: Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh LNTT: Lợi nhuận trước thuế
TNDN: Thu nhập doanh nghiệp
6 Tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Cũng vậy, để biết rõ tình hình hoạt động của công ty nhƣ thế nào chung ta cần đi sâu vào phân tích, so sánh về doanh thu, chi phí và lợi nhuận để đƣa ra chiến lƣợc kinh doanh cho kỳ tới, năm tới… Sau đây là bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 và 2013:
40
Bảng 3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch
Giá trị Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 13.877.350.004 14.151.401.095 274.051.091 1,97
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 13.877.350.004 14151.401.095 274.051.091 1,97
4. Giá vốn hàng bán 13.135.635.721 13.424.507.670 288.871.949 2,2
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 741.714.283 726.893.425 (14.820.858) (1,99)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.664.457 14.799 (1.649.658) (99)
7. Chi phí tài chính 43.704.888 29.894.001 (13.810.887) (31,6)
- Trong đó: Chi phí lãi vay
8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.235.555.678 2.247.585.152 1.012.029.474 81,9
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (535.881.826) (1.550.570.929) (1.014.689.103) 189,3
10. Thu nhập khác 30.000.000 34.755.000 4.755.000 15,85
11. Chi phí khác
12. Lợi nhuận khác 30.000000 34.755000 4.755.000 15,85
13. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (505.881.826) (1.515.815.929) (1.009.934.103) 199,6
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (505.881.826) (1.515.815.929) (1.009.934.103) 199,6
(Nguồn: lấy từ bảng BCKQHĐKD phòng kế toán 6 tháng đầu năm của năm 2012 và 2013)
41 - Về doanh thu:
Vào năm 2013 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 14.151.401.095 đồng có mức tăng yếu là 1,97% so với năm 2012. Doanh thu hoạt động tài chính thì giảm (1.649.658) đồng con số tƣơng đối là giảm (99)% so với năm 2012. Nhìn qua 6 tháng đầu năm của 2 năm 2012 và 2013 thì không có sự chênh lệch đáng kể về doanh thu.
Bảng 3.3. Doanh thu theo thành phần của công ty 6 tháng đầu năm 2012 và 2013
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
6 Tháng đầu năm Chênh lệch
2013/2012 2012 2013 ST TL (%) DTT BH & CCDV 13.877.350.004 14151.401.095 274.051.091 1,97 DTHĐ TC 1.664.457 14.799 (1.649.658) (99) DT khác 30.000.000 34.755.000 4.755.000 15,85 Tổng DT 13.879.014.461 14.151.415.894 272.401.433 1,96
(Nguồn: Số liệu thu thập từ bảng 3.5) * Chú giải:
DTTBH&CCDV: Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ DTHĐTC: Doanh thu hoạt động tài chính
DT: Doanh thu
- Về chi phí:
Quan sát ta thấy tình hình chi phi quản lý doanh nghiệp tăng mạnh gần nhƣ gấp đôi là 1.012.029.474 đồng tƣơng đƣơng 81,9%. Nguyên nhân chủ yếu là do giá bán thị trƣờng tăng.Tuy nhiên chi phí tài chính lại giảm từ 43.704.888 đồng xuống 29.894.001 đồng với tỷ lệ tƣơng đƣơng là (31,6)%, việc giảm chi phí tài chính này chủ yếu là do giảm chi phí lãi vay.
42
Bảng 3.4: Sự biến động tổng chi phí của công ty 6 tháng đầu năm 2012 và 2013 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2013/2012 2012 2013 ST TL (%) CPHĐKD 1.235.555.678 2.247.585.152 1.012.029.474 81,9 CPHĐTC 43.704.888 29.894.001 (13.810.887) (31,6) Tổng CP 1.279.260.566 2.277.479.153 998.218.587 78 CPHĐKD/T CP (%) 96,6 98,7
(Nguồn: Số liệu thu thập từ bảng 3.5) * Chú giải:
CPHĐKD: Chi phí hoạt động kinh doanh CPHĐTC: Chi phí hoạt động tài chính TCP: Tổng chi phí
- Về lợi nhuận:
Nhìn chung 6 tháng đầu năm của năm 2012 và năm 2013 đều bị lỗ, do mức doanh thu thấp và chi phí cao dẫn đến lợi nhuận không cao, có thể nói là rất thấp cụ thể là lợi nhuận của năm 2013 giảm (1.009.934.103) đồng so với năm 2012. Tuy nhiên, thống kê trên bảng chỉ là những con số của 6 tháng đầu năm, vì đầu thƣờng những tháng đầu năm thì giá cả và thị trƣờng hoạt động chƣa ổn định và nhiều thay đổi khi bƣớc sang năm mới. Do đó, vào cuối năm công ty và giá cả cũng nhƣ thị trƣờng sẽ có những hoạt động vững vàng để lợi mang lại lợi nhuận cao nhất có thể cho công ty.
43
Bảng 3.5: Tổng hợp lợi nhuận của công ty 6 tháng đầu năm 2012 và 2013
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu 6 Tháng đầu năm
Chênh lệch 2013/2012 2012 2013 ST TL (%) LNT HĐKD (535.881.826) (1.550.570.929) (1.014.689.103) 189,3 LN Khác 30.000000 34.755000 4.755.000 15,85 LNTT (379.411.369,5) (1.136.861.947) (757.450.577,3) 199,6 Thuế TNDN (126.470.456,5) (378.953.982,3) (252.483.525,8) LNST (505.881.826) (1.515.815.929) (1.009.934.103)
(Nguồn: Số liệu thu thập từ bảng 3.5) * Chú giải:
LNTHĐKD: Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh LN: Lợi nhuận
LNTT: Lợi nhuận trước thuế TNDN: Thu nhập doanh nghiệp LNST: Lợi nhuận sau thuế
3.6 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN VÀ PHƢƠNG HƢỚNG PHÁT TRIỂN TRONG TƢƠNG LAI CỦA CÔNG TY PHÁT TRIỂN TRONG TƢƠNG LAI CỦA CÔNG TY
3.6.1 Thuận lợi
- Vị trí công ty đặt tại khhu vực trung tâm thành phố nên thuận lợi cho việc thu mua nguyên vật liệu, và dễ dàng cho việc trao đổi mua bán .
- Công ty cũng đã thiết lập mối quan hệ mật thiết với khách hàng tại các tỉnh Đồng bằng sông Cửu Long nên sản lƣợng và sản phẩm tiêu thụ ổn định không bị ứ đọng vốn, giảm chi phí đến mức thấp nhất. Hiện tại công ty cũng đang thiết lập mối quan hệ với các nƣớc lân cận để mở rộng thị trƣờng nhƣ Campuchia, Philippin…
- Bên cạnh đó, Việt Nam đã trở thành thành viên của tổ chức WTO, chúng ta cũng sẽ giảm đƣợc thuế suất và bình đẳng với các thành viên WTO trong việc xuất và nhập khẩu hàng hóa.
− Hệ thống quản lý chất lƣợng an toàn vệ sinh thực phẩm đƣợc cơ quan quản lý chất lƣợng, đánh giá đạt tiêu chuẩn tốt, sản phẩm sản xuất đa dạng.
44
3.6.2 Khó khăn
- Công ty gặp khó khăn về sự tăng giá nguyên liệu và nhiên liệu. - Nguời dân nuôi bò, heo và cá còn mang tính tự phát, nuôi theo phong trào hoặc theo bản năng chứ không theo một kỹ thuật nuôi nào. Ðiều này càng làm cho đầu vào của ngành thủy sản tỉnh càng khó khăn hơn vào những khi nguời dân thất mùa.
- Chất lƣợng nguyên liệu kém do bơm chích tạp chất quá nhiều, mức độ nhiễm vi sinh cao không thể sản xuất những mặt hàng có giá trị cao để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
- Thị trƣờng các nƣớc lân cận tiêu thụ có khả năng giảm mạnh do ảnh hƣởng của cuộc khủng hoảng kinh tế cùng với việc tăng cƣờng các tiêu chuẩn kiểm tra chất lƣợng gắt gao hơn.
- Thiếu sự phối hợp giữa các doanh nghiệp trong nƣớc về giá cả, tự do cạnh tranh, do đó giá cả hàng hóa biến động liên tục làm cho công ty rất dễ gặp rủi ro.
3.6.3 Phƣơng hƣớng phát triển trong tƣơng lai
Về sản xuất chế biến:
Tiết kiệm tối đa về các khoản nhƣ: vật tƣ, bao bì, hóa chất, điện nƣớc. nguyên liệu để giảm giá thành sản phẩm cho công ty.
Ðẩy mạnh chế biến các mặt hàng có giá trị gia tăng.
Về tiêu thụ sản phẩm:
Công ty sẽ tiếp tục thƣờng xuyên gắn bó với nhiều doanh nghiệp trong và ngoài tỉnh để quan hệ mua bán làm sao phải đạt đƣợc kết quả của kế hoạch đề ra vào năm 2013.
Duy trì khách hàng truyền thống và tích cực tham gia các chƣơng trình xúc tiến thƣơng mại, tham gia hội chợ nhằm tìm kiếm khách hàng mới, hạn chế tối đa hàng tồn kho.
Về tổ chức bộ máy công ty:
Sắp xếp gọn lại bộ máy đáp ứng nhu cầu sản xuất, phân công trách nhiệm công việc rõ ràng từ ban giám đốc công ty đến phòng ban xí nghiệp.
Về đầu tư xây dựng cơ bản:
Có kế hoạch đầu tƣ lại các xí nghiệp đang xuống cấp cho hoàn chỉnh cũng nhƣ đầu tƣ xây mới thêm để đáp ứng kịp thời cho sản xuất trong thời gian tới.
45
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CHI PHÍ- KHỐI LƢỢNG- LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TNHH SX VÀ TM TRÍ THÀNH
4.1 TÌNH HÌNH KINH DOANH CÁC MẶT HÀNG CUẢ C.TY
Truớc khi bƣớc vào phân tích mô hình CVP thì chúng ta cần có những hiểu biết cơ bản về các sản phẩm chủ yếu mà công ty kinh doanh cũng nhƣ quy trình chế biến của chúng để có cái nhìn tổng quan và dễ dàng hiểu đƣợc cách ứng xử của nó.
4.1.1 Khái quát quy trình sản xuất.
Quy trình sản xuất chung các sản phẩm của công ty đƣợc mô tả qua sơ đồ sau đây:
Nguyên liệu đầu vào: Nguyên liệu trƣớc khi thu mua đã đƣợc bộ phận thu mua kiểm soát các chỉ tiêu kháng sinh, dƣ lƣợng các chất độc hại, giấy cam kết về việc kiểm soát chất lƣợng trong quá trình nuôi không sử dụng kháng sinh cấm, kháng sinh hạn chế thức ăn đƣợc kiểm soát, sau đó đƣợc vận chuyển về nhà máy.
Tiếp nhận nguyên liệu và bảo quản: Tại khâu TNNL, tiến hành kiểm tra một lần nữa các yêu cầu giấy kiểm tra các chỉ tiêu kháng sinh, đối với lô nguyên liệu dạng tiếp nhận, tờ khai xuất xứ nguyên liệu của nhà cung cấp, kháng sinh hạn chế. Sau đó đƣợc tiến hành kiểm tra cảm quan truớc khi nguyên liệu đƣợc tiếp nhận đƣa vào sản xuất tại nhà máy.
Kiểm sơ bộ, soi ký sinh trùng: Các bán thành phẩm sau khi đƣợc phân cỡ, phân loại sẽ đƣợc chuyển lên công đoạn kiểm sơ bộ. Tại đây nguời công nhân kiểm sơ bộ lại từng sản phẩm theo yêu cầu. Sau đó đƣợc chuyển qua công đoạn soi ký sinh trùng.
46
Thuyết minh quy trình sản xuất bò vò viên (Beef Ball) 25% thịt bò:
Cho thịt bò tƣơi vào máy xay nhuyễn, trong quá trình xay nhuyễn ta cho gia vị vào máy từ từ, không đƣợc cho vào ồ ạt để trộn đều, mang thịt bò đƣợc xay nhuyễn đã đƣợc trộn đều gia vị vào máy định hình thành viên rồi cho vào nồi luộc ở nhiệt độ 900C- 1000C khoảng 10-12 phút rồi vớt sản phẩm ra phơi ráo nƣớc (thời gian phơi khoảng 5 phút) rồi cho sản phẩm vào đóng gói hàn kín miệng và hút chân không, đƣa vào kho lạnh bảo quản ở nhiệt độ từ 0oC -