Hợp danh Kiểm tốn Việt Nhất. (xem phụ lục 3.1)
3.1.1.1.Tìm hiểu và tiếp cận khách hàng
Mỗi nhân viên đều cĩ thể tiếp cận khách hàng tình hình chung của khách hàng. Khi cĩ yêu cầu kiểm tốn, Giám đốc sẽ phân cơng cho các phịng, từ đĩ sẽ khảo sát khách hàng một cách cụ thể hơn.
Đối với từng loại khách hàng mà cơng ty sẽ cĩ những chính sách và những kế hoạch kiểm tốn khác nhau. Thơng thường, cơng ty chia làm hai dạng khách hàng: khách hàng kiểm tốn năm đầu tiên và khách hàng cũ.
3.1.1.2.Thực hiện khảo sát (xem phụ lục 3.2)
Tìm hiểu tình hình kinh doanh
- Tên giao dịch; hình thức kinh doanh - Các chi nhánh hoặc các bên cĩ liên quan
- Giấy phép thành lập; chủ đầu tư; ngành nghề hoạt động - Các khách hàng chính của doanh nghiệp
- Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội bộ của doanh nghiệp.
Tĩm tắt quy chế KSNB của khách hàng
- Tìm hiểu sơ về năng lực của Ban giám đốc
- Cách thức phân chia trách nhiệm, năng lực của từng phịng ban - Mơi trường và lĩnh vực hoạt động của cơng ty khách hàng
- Tình hình kinh doanh của khách hàng, các biến đổi trong cơng nghệ sản xuất.
Hiểu biết về hệ thống kế tốn và hệ thống KSNB
- Căn cứ và kết quả phân tích; sốt xét sơ bộ của BCTC đồng thời xem xét những thay đổi cĩ khả năng ảnh hường đến BCTC.
- Các chính sách kế tốn thay đổi
- Ảnh hưởng của cơng nghệ thơng tin và hệ thống máy tính - Các loại sổ sách được thiết lập và thời gian lập BCTC
Kiểm tra về khoản mục NPT
Xem xét về chu trình bán hàng và thu tiền của doanh nghiệp bằng phương pháp bảng câu hỏi, quan sát và phỏng vấn. Khả năng cĩ những sai sĩt trọng yếu theo kinh nghiệm của những năm trước và rút ra từ những gian lận và sai sĩt phổ biến
Xác định mức rủi ro sơ bộ
Từ những phân tích sơ bộ nêu trên, KTV cĩ thể đánh giá mức độ rủi ro của hệ thống KSNB tại doanh nghiệp. Những đánh giá này dựa vào kinh nghiệm và xét đốn của KTV từ đĩ lập ra kế hoạch kiểm tốn, đưa ra mức trọng yếu cho từng khoản mục NPT và trên BCTC.