6. Kết cấu đề tài
3.1.1 Nhận xét chung về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 quý vừa
vừa qua
Tình hình về doanh thu
ĐVT: đồng
STT CHỈ TIÊU QUÝ 04/2014 QUÝ 01/2015
CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) 1 Doanh thu BH&CCDV 115,074,272,784 100,691,442,716 (14,382,830,068) (12.50) 2 Doanh thu HĐTC 681,643,474 653,183,928 (28,459,546) (4.17) 3 Thu nhập khác 297,491,787 202,633,628 (94,858,159) (31.88) Tổng doanh thu 116,053,408,045 101,547,260,272 (14,506,147,773) (12.5)
Qua bảng phân tích trên ta thấy: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của quý 01/2015 giảm 14,382,830,068đ tƣơng đƣơng giảm 12.5% so với quý 04/2014 do công ty bị giảm các đơn đặt hàng, chƣa thực hiện tốt chính sách thu hút khách hàng. Doanh thu hoạt động tài chính của quý 01/2015 giảm 28,459,546đ tƣơng ứng giảm 4.17% so với quý 04/2014, doanh thu này chủ yếu từ tiền gửi ngân hàng qua đây ta nhận thấy công ty chƣa thực hiện tốt chính sách thu hồi công nợ, một phần cũng do doanh thu bán hàng giảm dẫn đến tiền gửi cũng giảm. Thu nhập khác của 01/2015 giảm 94,858,159đ tƣơng ứng giảm 31.88% so với quý 04/2014, nguồn thu nhập này từ việc thu thuế đƣợc hoàn và vải phế liệu, do đơn đặt hàng giảm nguồn nguyên liệu đầu vào cũng giảm khiến thuế đƣợc hoàn giảm và một phần cho thấy phế liệu của công ty đã giảm.
Tình hình về chi phí
ĐVT: đồng
STT CHỈ TIÊU QUÝ 04/2014 QUÝ 01/2015
CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN TỶ LỆ (%) 1 Giá vốn hàng bán 109,905,058,069 97,950,103,555 (11,954,954,514) (10.87) 2 Chi phí tài chính 1,031,394,137 1,079,169,688 47,775,551 4.63 3 Chi phí BH 698,289,093 559,187,158 (139,101,935) (19.92) 4 Chi phí QLDN 3,516,723,648 3,916,213,119 399,489,471 11.36 5 Chi phí khác 175,546,440 175,546,440 100.00 Tổng chi phí 115,151,464,947 103,680,219,960 (11,471,244,987) (9.96)
Qua bảng phân tích trên ta thấy: Quý 01/2015 giá vốn hàng bán giảm 11,954,954,514đ tƣơng ứng giảm 10.87% và chi phí bán hàng giảm 139,101,935đ tƣơng đƣơng giảm 19.92% so với quý 04/2014, chi phí này giảm theo quy luật của doanh thu và chi phí. Các chi phí còn lại đều tăng, chi phí tài chính tăng 47,775,551đ tƣơng đƣơng tăng 4.63%; chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn khá cao tăng 399,489,471 tƣơng ứng tăng 11.36%; chi phí khác tăng 175,546,440đ tăng 100% chứng tỏ công ty chƣa có chính sách quản lý thực sự tốt về các khoản chi phí.
Tình hình về lợi nhuận ĐVT: đồng STT CHỈ TIÊU QUÝ 04/2014 QUÝ 01/2015 CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN TỶ LỆ (%)
1 Lợi nhuận thuần từ
HĐKD 258,978,603 (2,167,434,865) (2,426,413,468) (936.92) 2 Lợi nhuận khác 297,491,787 27,087,188 (270,404,599) (90.89) 3 Lợi nhuận trƣớc thuế 556,470,390 (2,140,347,677) (2,696,818,067) (484.63) 4 Chi phí thuế TNDN
hiện hành 156,692,613 (156,692,613) (100.00) 5 Lợi nhuận sau thuế
TNDN 399,777,777 (2,140,347,677) (2,540,125,454) (635.38) Qua bảng phân tích trên ta thấy: Tất cả các khoản lợi nhuận của quý 01/2015 đều giảm so với quý 04/2014, lợi nhuận thuần từ HĐKD giảm 2,426,413,468đ tƣơng đƣơng giảm 936.92%; lợi nhuận khác giảm 270,404,599đ tƣơng ứng 90.89% kéo theo lợi nhuận
trƣớc thuế giảm 2,696,818,067đ tƣơng ứng 484.63%. Mặc dù thuế giảm 100% (giảm 156,692,613đ) do sang quý 01/2015 công ty kinh doanh lỗ nên không có khoản thuế tạm nộp nhƣng lợi nhuận sau thuế của công ty vẫn giảm khá mạnh giảm 2,540,125,454đ tƣơng ứng 635.38%. Nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty trong quý 01/2015 không tốt so với quý 04/2014, khoản tác động mạnh nhất đến lợi nhuận là các khoản từ hoạt động khác trong đó thu nhập khác của quý 01/2015 giảm khá mạnh (31.88%) và khoản chi phí khác thì tăng cao (100%). Xét về tổng thể quý 01/2015 thì chi phí vẫn cao hơn mức doanh thu dẫn đến lợi nhuận bị giảm, công ty cần có những chính sách thu hút khách hàng và tiết giảm chi phí tích cực hơn nữa để nâng cao kết quả sản xuất kinh doanh của mình.
Phân tích các chỉ tiêu sinh lời
CHỈ TIÊU ĐVT QUÝ 04/2014 QUÝ 01/2015
Lợi nhuận ròng (1) Đồng 399,777,777 (2,140,347,677) Doanh thu thuần (2) Đồng 114,728,800,076 100,684,054,727 Tổng tài sản bình quân (3) Đồng 207,926,036,765.5 212,983,640,809 Vốn chủ sở hữu bình quân (4) Đồng 74,272,358,960.5 73,402,074,010.5
ROS (1)/(2) % 0.35 (2.13)
ROA (1)/(3) % 0.19 (1.00)
ROE (1)/(4) % 0.54 (2.92)
Qua bảng phân tích số liệu trên ta thấy: Nhìn chung các chỉ số về khả năng sinh lời của quý 01/2015 đều giảm so với quý 04/2014
+ Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần (ROS): Tại quý 04/2014, ROS = 0.35% thể hiện cứ 100 đồng doanh thu tạo ra đƣợc 0.35 đồng lợi nhuận nhƣng sang quý 01/2015 thì chỉ số này đã giảm mạnh ROS = -2.13% nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu tạo ra đã giảm đi 2.13 đồng lợi nhuận. Điều này cho thấy công ty kinh doanh trong quý 01/2015 không đạt hiệu quả. Công ty cần phải xem xét việc kiểm soát chi phí để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh kết hợp với chiến lƣợc kinh doanh phù hợp để tăng doanh số bán, tăng sản lƣợng bán,…để tăng lợi nhuận cho công ty.
+ Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA): Quý 04/2014 có ROA = 0.19%, có nghĩa cứ 100 đồng tài sản bỏ ra công ty thu về 0.19 đồng lợi nhuận, sang quý 01/2015 chỉ số này giảm ROA = -1.00% cho thấy cứ 100 đồng tài sản bỏ ra công ty đã giảm mất 1.00
đồng lợi nhuận. Qua đây ta thấy đƣợc việc sắp xếp, quản lý các nguồn lực của công ty còn kém hiệu quả.
+ Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE): Quý 04/2014 có ROE = 0.54% có nghĩa cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra sẽ thu về đƣợc 0.54 đồng lợi nhuận, quý 01/2015 chỉ số này đã giảm ROE = -2.92% cho biết lợi nhuận thu về từ 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra đã giảm 2.92 đồng. Qua đây ta nhận thấy hiệu quả sử dụng vốn của công ty còn hạn chế. Công ty cần kết hợp sử dụng các biện pháp tối ƣu để nâng cao khả năng sinh lời của mỗi đồng vốn mình bỏ ra.